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演示賬套

3.W公司2020年初應收賬款總賬余額為500萬元，應收甲公司貨款是300萬，應收乙公司貨款是400萬元，應收丙公司是貸方200萬元，壞賬準備是貸方余額100萬元。預收賬款總賬余額300萬元，預收A公司貸方400萬元，預收B公司借方余額為100萬元。2020年全年有關應收賬款和預收賬款的業務如下:1、向甲公司銷售商品，價稅合計400萬元，收到200萬，其余款暫欠。2、向乙公司銷售商品，價稅合計500萬元，收到1000萬。3、向丙公司銷售貨物，價稅合計600萬元，多余款暫未收回。4、向A公司銷售商品，價稅合計600萬元，多余款暫欠。貨款。5、向B公司銷售商品，價稅合計300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預付的購46、甲公司破產、確認全部貨款已不能收回。7、收到B公司貨款300萬元。8按應收貨款總額的10%提取損失準備。要求:1.逐筆作分錄

2021-12-13 17:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-13 19:19

1.借應收賬款200 銀行存款200 貸主營業務收入400/1.13=353.982300885 應交稅費-增（銷）400/1.13*0.13=46.017699115 2.借銀行存款貸主營業務收入應交稅費-增（銷） 3.借應收賬款-丙公司貸主營業務收入應交稅費-增（銷） 4.借預收賬款貸主營業務收入應交稅費-增（銷）

齊紅老師解答 2021-12-13 19:35

1.借應收賬款甲200 銀行存款200 貸主營業務收入400/1.13=353.982300885 應交稅費-增（銷）400/1.13*0.13=46.017699115 2.借銀行存款1000 貸主營業務收入500/1.13=442.477876106 應交稅費-增（銷）57.53 應收賬款-乙公司500 3.借應收賬款-丙公司600 貸主營業務收入530.97 應交稅費-增（銷）69.0265486726 4.借預收賬款-A600 貸主營業務收入600/1.13=530.973451327 應交稅費-增（銷） 5.借預收-B公司貸主營業務收入應交稅費-增（銷） 6.甲公司 300%2B200=500 借資產減值損失500 貸應收賬款-甲500 7.借銀行存款300 貸應收賬款-B300 8.應收賬款(400%2B200%2B100%2B200%2B600%2B600)=2100 2100-500-500-300=800 800*0.1=80 之前已經計提了100.沖回10 借壞賬準備、貸資產減值損失