Q
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年度發王以下業務:(1)收到A公司投入的物資,該物資為A.公司的產成品,其賬面成本100萬元,公允價值150萬元,按照雙方協議,該項投資占甲公司1000萬元(含A公司投入)所有者權益總額的15%,甲公司收到后作為建設不動產物資使用,增值稅專用發票上注明的19.5萬元進項稅額不得抵扣。(2)甲公司于2020年3月31日開始自行建造生產線,以銀行存款購買工程物資,其增值稅專用發票注明貨款為300萬元,增值稅稅額為39萬元,實際工程耗用80%,其余轉為生產用材料:發生人工費用50萬元:耗用水電等30萬元已經計入生產成本。該生產線于2020年12月建造完工并正式投入使用。(3)甲公司2020年6月30日出售M設備一臺,設備原價200萬,已計提折舊120萬,計提減值準備要求:編制上述業務的會計分錄。10萬元,出售取得價款56.5萬元(包含增值稅稅款),另發生相關清理費用2萬元,以銀行存款支付。(答案中的金額單位用萬元表示)
2021-12-13 09:07
2021-12-13 09:31
你好需要計算做好了給你
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1借固定資產169.5 貸實收資本150 資本公積資本溢價19.5
2.借工程物資300 應交稅費進項稅額39 貸銀行存款339
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借原材料60 貸工程物資60
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借固定資產320 貸在建工程320
3借固定資產清理80 累計折舊120 貸固定資產200
借銀行存款56.5 貸固定資產清理50 應交稅費應交增值稅銷項稅6.5
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借資產處置損益32 貸固定資產清理32