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某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售一批藥品給某醫(yī)院,取得不含稅銷售收入100萬元;(2)12月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元;(3)折扣銷售甲藥品給A代理商,在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外,銷售給A代理商乙產(chǎn)品240件,乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元;(4)將新研制的一批新藥品乙直接贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為15%,該新藥品無同類產(chǎn)品市場銷售價格(已計入營業(yè)外支出);(5)5月外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得貨運發(fā)票,當(dāng)月因管理不善損失外購材料20%;7月從小規(guī)模納稅人處購進一批材料,取得普通發(fā)票,價稅合計6萬元;(6)12月還進口一套藥品生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格15萬元,進口關(guān)稅稅率為20%(7)發(fā)生管理費用80萬元,其中,管理費用中有當(dāng)期列支的招待費50萬元;(8)當(dāng)年發(fā)生廣告和業(yè)務(wù)宣傳費

2021-12-09 20:35
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齊紅老師

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2021-12-09 21:37

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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