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同學你好 1、免抵退稅的稅種就是指增值稅; 2、增值稅退稅申報系統和納稅申報系統雖然有很大區別,其中有很多項目卻又是相互關聯的,比如你說的抵減進項,就關聯到兩個系統. 3、在會計核算上,增值稅的應納稅額--應納增值稅和出口貨物退稅所用的科目應是一致的,內銷的進項和出口貨物的進項,在以往實行先征后退政策時,稅務部門可能會要求出口企業將二者進行分攤;而到了免抵退方式中,就無須劃分哪些材料是用于出口貨物,哪些是用于內銷貨物了;只要是企業合乎規定的進項,在申報納稅時全部都反應在當期進項稅額中并已經抵扣了. 4、而單就出口貨物退稅而言,如果一方面允許其購進原材料在納稅申報時進行進項抵扣,一方面又在出口退稅申報環節對這部分貨物(與經生產加工后發生的增值一起)給予退稅,出口企業就會重復得利,必須在納稅申報時就用抵減進項的辦法來避免這種虛增的利益.

2022-02-11

齊紅老師解答 2021-12-07 12:57

舉例：某生產企業2008年6月一般貿易出口貨物折合人民幣100萬元，內銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額 ? 　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。 ? 　　第二步：計算“當期應納稅額”。當期應納稅額＝內銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。 ? 　　第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。 ? 　　第四步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額。 ? 　　由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當期應退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。 ? 　　因此，該生產企業2008年6月應交增值稅0元，應退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元

快賬用戶6587 追問 2021-12-07 19:13

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率），麻煩老師解釋這個公式

齊紅老師解答 2021-12-08 12:08

這個就是征稅率比如是13%，但是到了出口環節能夠退3%，所以真正要并入計稅的只有10%，也就是這部分是不得免的

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免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額 麻煩老師能對這個公式解釋，免抵稅額為啥這么計算

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