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演示賬套

企球球廠增值稅一般納稅人。2019年10月發生下業務:(1）購進一批材料，增值稅專用發票注明價款10萬元、增值稅稅額1.6萬元，委托乙企業將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅額0.32萬元;乙企業當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。 (2)將委托加工收回的球包批發給代理商，收到價款(不含稅)28萬元。（3）購進一批碳素材料，增值稅專用發票注明價款150萬元、增值稅稅額24萬元，委消托丙企業將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅額4.8萬元。 (4)委托加工收回的高爾夫球桿的 80%當月已經銷售，收到價款(不含稅)300 萬元，尚有20%留存倉庫。注:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發票均已通過主管稅務機關認證。問題（1）甲企業當月應繳納的增值稅為多少（2）這里面的增值稅0.32萬元和4.8萬元是由受托方代收代繳的增值稅稅額嗎

2021-12-05 10:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-05 10:58

一、這里面的增值稅0.32萬元和4.8萬元是由受托方收取的增值稅稅額，本公司取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。二、由于計算相對復雜，你回復一下再處理需要繳納的增值稅

快賬用戶2353 追問 2021-12-05 11:02

好的麻煩您算一下

齊紅老師解答 2021-12-05 11:06

企球球廠增值稅一般納稅人。2019年10月發生下業務:(1）購進一批材料，增值稅專用發票注明價款10萬元、增值稅稅額1.6萬元，委托乙企業將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅額0.32萬元;乙企業當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。 (2)將委托加工收回的球包批發給代理商，收到價款(不含稅)28萬元。（3）購進一批碳素材料，增值稅專用發票注明價款150萬元、增值稅稅額24萬元，委消托丙企業將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅額4.8萬元。 (4)委托加工收回的高爾夫球桿的 80%當月已經銷售，收到價款(不含稅)300 萬元，尚有20%留存倉庫。注:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發票均已通過主管稅務機關認證。問題（1）甲企業當月應繳納的增值稅為多少解析：1、進項稅額是：1.6%2B0.32%2B24%2B4.8=30.72萬元； 2、銷項稅額是：28*13%%2B300*13%=3.64%2B39=42.64萬元； 3、甲企業當月應繳納的增值稅是：42.64-30.72=11.92萬元。