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Q

事業單位以一自制使用的專用設備和現金1000000元同 新企業投資,該套專用設備的賬面余額為600000元,已提固定資產折 舊100000元,經評估該套設備評估價格(不含稅)為1000000元 用固定資產投資產生并交納應交增值稅為30000元。投資后該事業單 位占該被投資企業的股權比例為20%,有權對其參與經營決策,并按贈 股權比例享有凈利潤和其他所有者權益。該被投資企業投資后第1年實 現凈利潤1000000元,第2年實現凈利潤 2300000元且其他所有者權益增加500000元,第3年實現凈利潤 2500000元并分配現金股利2000000元;第4年該事業單位按照上級 要求全部撤出該股權投資,獲得撤資款3000000元(處置投資資產凈 收入,股權投資賬面余額上繳財政,收益留歸單位)。 作相關賬務處理。

2021-11-27 11:19
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-27 12:13

同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本 2000000 （1000000+1000000） 固定資產累計折舊 100000 貸：固定資產 600000 資產處置費用 470000 【1000000-（600000-100000）-30000】 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 銀行存款 1000000 借：投資支出 1000000 貸：資金結存—貨幣資金 1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 貸：銀行存款 30000 借：投資支出 30000 貸：資金結存—貨幣資金 30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整 200000 （1000000*20%） 貸：投資收益 200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整 460000 （2300000*20%） 貸：投資收益 460000 借：長期股權投資—其他權益變動 100000 （500000*20%） 貸：權益法調整 100000 第3年， 借：長期股權投資—損益調整 500000 （2500000*20%） 貸：投資收益 500000 分配現金股利時， 借：應收股利 400000 （2000000*20%） 貸：長期股權投資—損益調整 400000 第4年， 借：銀行存款 3000000 貸：長期股權投資—成本 2000000 —損益調整 760000 （200000+460000+500000-400000） —其他權益變動 100000 投資收益 140000 借：資金結存—貨幣資金 1170000 貸：其他結余 1030000 （1000000+30000） 投資預算收益 140000 借：權益法調整 100000 貸：投資收益 100000

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同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本 2000000 （1000000+1000000） 固定資產累計折舊 100000 貸：固定資產 600000 資產處置費用 470000 【1000000-（600000-100000）-30000】 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 銀行存款 1000000 借：投資支出 1000000 貸：資金結存—貨幣資金 1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 貸：銀行存款 30000 借：投資支出 30000 貸：資金結存—貨幣資金 30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整 200000 （1000000*20%） 貸：投資收益 200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整 460000 （2300000*20%） 貸：投資收益 460000 借：長期股權投資—其他權益變動 100000 （500000*20%） 貸：權益法調整 100000 第3年， 借：長期股權投資—損益調整 500000 （2500000*20%） 貸：投資收益 500000 分配現金股利時， 借：應收股利 400000 （2000000*20%） 貸：長期股權投資—損益調整 400000 第4年， 借：銀行存款 3000000 貸：長期股權投資—成本 2000000 —損益調整 760000 （200000+460000+500000-400000） —其他權益變動 100000 投資收益 140000 借：資金結存—貨幣資金 1170000 貸：其他結余 1030000 （1000000+30000） 投資預算收益 140000 借：權益法調整 100000 貸：投資收益 100000
2021-11-30
同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本 2000000 （1000000+1000000） 固定資產累計折舊 100000 貸：固定資產 600000 資產處置費用 470000 【1000000-（600000-100000）-30000】 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 銀行存款 1000000 借：投資支出 1000000 貸：資金結存—貨幣資金 1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 貸：銀行存款 30000 借：投資支出 30000 貸：資金結存—貨幣資金 30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整 200000 （1000000*20%） 貸：投資收益 200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整 460000 （2300000*20%） 貸：投資收益 460000 借：長期股權投資—其他權益變動 100000 （500000*20%） 貸：權益法調整 100000 第3年， 借：長期股權投資—損益調整 500000 （2500000*20%） 貸：投資收益 500000 分配現金股利時， 借：應收股利 400000 （2000000*20%） 貸：長期股權投資—損益調整 400000 第4年， 借：銀行存款 3000000 貸：長期股權投資—成本 2000000 —損益調整 760000 （200000+460000+500000-400000） —其他權益變動 100000 投資收益 140000 借：資金結存—貨幣資金 1170000 貸：其他結余 1030000 （1000000+30000） 投資預算收益 140000 借：權益法調整 100000 貸：投資收益 100000
2021-11-27
同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本 2000000 （1000000+1000000） 固定資產累計折舊 100000 貸：固定資產 600000 資產處置費用 470000 【1000000-（600000-100000）-30000】 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 銀行存款 1000000 借：投資支出 1000000 貸：資金結存—貨幣資金 1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 貸：銀行存款 30000 借：投資支出 30000 貸：資金結存—貨幣資金 30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整 200000 （1000000*20%） 貸：投資收益 200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整 460000 （2300000*20%） 貸：投資收益 460000 借：長期股權投資—其他權益變動 100000 （500000*20%） 貸：權益法調整 100000 第3年， 借：長期股權投資—損益調整 500000 （2500000*20%） 貸：投資收益 500000 分配現金股利時， 借：應收股利 400000 （2000000*20%） 貸：長期股權投資—損益調整 400000 第4年， 借：銀行存款 3000000 貸：長期股權投資—成本 2000000 —損益調整 760000 （200000+460000+500000-400000） —其他權益變動 100000 投資收益 140000 借：資金結存—貨幣資金 1170000 貸：其他結余 1030000 （1000000 30000） 投資預算收益 140000 借：權益法調整 100000 貸：投資收益 100000
2022-05-19
同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本? 2000000? ? （1000000%2B1000000）?? ? ? ? ?固定資產累計折舊? ?100000 ? ?貸：固定資產? ?600000 ? ? ? ? ? 資產處置費用? ?470000? ?【1000000-（600000-100000）-30000】 ? ? ? ? ? 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額）? ?30000 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?1000000 借：投資支出? ?1000000 ? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額）? ?30000 ? ?貸：銀行存款? ?30000 借：投資支出? ?30000 ? ?貸：資金結存—貨幣資金? ?30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整? ?200000? ? （1000000*20%） ? ?貸：投資收益? ?200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整? ?460000? ? （2300000*20%） ? ?貸：投資收益? ?460000 借：長期股權投資—其他權益變動? ?100000? ? ?（500000*20%） ? ?貸：權益法調整? 100000 第2年以后的處理在下條信息，請稍等 ? ? ? ? ??
2021-11-16
同學您好， 投資時， 借：長期股權投資—成本 2000000 （1000000%2B1000000） ? ? ? ?固定資產累計折舊 100000 ? ?貸：固定資產 600000 ? ? ? ? ? 資產處置費用 470000 【1000000-（600000-100000）-30000】 ? ? ? ? ? 應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 ? ? ? ? ? 銀行存款 1000000 借：投資支出 1000000 ? ? 貸：資金結存—貨幣資金 1000000 交納增值稅時， 借：應交增值稅—應交稅金（銷項稅額） 30000 ? ? ?貸：銀行存款 30000 借：投資支出 30000 ? ? ?貸：資金結存—貨幣資金 30000 第1年， 借：長期股權投資—損益調整 200000 （1000000*20%） ? ? 貸：投資收益 200000 第2年， 借：長期股權投資—損益調整 460000 （2300000*20%） ? ? 貸：投資收益 460000 借：長期股權投資—其他權益變動 100000 （500000*20%） ? ? 貸：權益法調整 100000 第3年， 借：長期股權投資—損益調整 500000 （2500000*20%） ? ?貸：投資收益 500000 分配現金股利時， 借：應收股利 400000 （2000000*20%） ? ?貸：長期股權投資—損益調整 400000 第4年， 借：銀行存款 3000000 ? ?貸：長期股權投資—成本 2000000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —損益調整 760000 （200000%2B460000%2B500000-400000） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —其他權益變動 100000 ? ? ? ? ? ?投資收益 140000 借：資金結存—貨幣資金 1170000 ? ? 貸：其他結余 1030000 （1000000 30000） ? ? ? ? ? ?投資預算收益 140000 借：權益法調整 100000 ? ? 貸：投資收益 100000
2021-12-03
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