甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生） 2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元 問2014年年末資產負債表遞延所得稅資產。期末余額是多少？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

3、2020 年度A公司應納稅所得額為2000萬元，遞延所得稅資產期初余額100萬元，期末余額70萬元，遞延所得稅負債期初余額20萬元，期末余額0元。A公司適用的所得稅率為25%o，計算A公司2020年度的所得稅費用。

A公司202X年末報表發生如下變化：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產累計升值1000萬元，期末固定資產減值準備余額420萬元，期末應收賬款壞賬準備余額380萬元。期初公司遞延所得稅資產賬面余額20萬元，期初遞延所得稅負債余額40萬元。假設A公司未來有足夠的應納稅所得額抵扣暫時性差異。A所得稅率為15%，請計算202X年末A 公司遞延所得稅資產余額、遞延所得稅負債余額、遞延所得稅費用金額？

8、A公司202X年末報表發生如下變化：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產累計升值1000萬元，期末固定資產減值準備余額420萬元，期末應收賬款壞賬準備余額380萬元。期初公司遞延所得稅資產賬面余額20萬元，期初遞延所得稅負債余額40萬元。假設A公司未來有足夠的應納稅所得額抵扣暫時性差異。A所得稅率為15%，請計算202X年末A 公司遞延所得稅資產余額、遞延所得稅負債余額、遞延所得稅費用金額？