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演示賬套

某公司2011年實(shí)行營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本320萬(wàn)元，稅金及附加35萬(wàn)元，投資收益6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（其中贊助某協(xié)會(huì)80萬(wàn)元以及因支付某人咨詢費(fèi)2萬(wàn)元代扣個(gè)人所得稅未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬(wàn)元），管理費(fèi)用280萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。公司計(jì)算的如下:
應(yīng)納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16萬(wàn)元
應(yīng)納所得稅=16*25%=4萬(wàn)元。
分析是否正確，為什么？

2021-11-22 19:18

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-22 19:22

您好不正確計(jì)算過程如下利潤(rùn)總額=860-320-35%2B6%2B20-85-280-150=16萬(wàn)元國(guó)庫(kù)券利息調(diào)減4萬(wàn)元贊助協(xié)會(huì)調(diào)增80萬(wàn)元罰款調(diào)增3萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=16-5%2B80%2B3=94 所得稅=94*25%=23.5

快賬用戶7294 追問 2021-11-22 19:24

中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2021年10月收入情況如下：
（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；
（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；
（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元；（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。
要求：計(jì)算孫某2011年10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

齊紅老師解答 2021-11-22 19:50

出版小說(shuō)、小說(shuō)加印及報(bào)刊連載應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：出版小說(shuō)、小說(shuō)加印應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000%2B10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元) 小說(shuō)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元) 出版小說(shuō)、小說(shuō)加印及報(bào)刊連載應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6720%2B420=7140(元) 在A國(guó)的講學(xué)收入按照中國(guó)稅法應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：5200-5000=200(元)；在B國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)所得按照中國(guó)稅法應(yīng)納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無(wú)須補(bǔ)繳稅款。孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7140%2B200=7340(元)。

2021-11-22

你好需要計(jì)算做好了給你

2021-11-23

100-500-95加26-85-300-150=-44利潤(rùn)總額調(diào)增-4加83=35*0.25=8.75萬(wàn)元

2021-11-23

不正確，應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋2國(guó)庫(kù)券利息收入免稅＋20-2非公益性捐贈(zèng)、稅收滯納金不得稅前扣除-300-150 應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

2021-11-24

您好，不正確，計(jì)算結(jié)果如下利潤(rùn)總額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬(wàn)元）國(guó)庫(kù)券利息調(diào)減4萬(wàn)元非公益性捐贈(zèng)調(diào)增85萬(wàn)元，稅收滯納金調(diào)增3萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=16-4+85+3=100 應(yīng)納稅額=100*25%=25

2021-11-24

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