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演示賬套

老師，您好，我們公司是自主開發(fā)軟件并銷售的一般納稅人，開具軟件銷售13%的增值稅專用發(fā)票，并有享受即增即退，后續(xù)我們有提供軟件維護(hù)的服務(wù)，那我們是開具6%的增值稅發(fā)票是么，那這一部分6%的發(fā)票能銷售即增即退嗎

2021-11-19 07:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-19 08:12

你好是的。有優(yōu)惠政策的

快賬用戶3599 追問(wèn) 2021-11-19 08:14

就是后續(xù)開具軟件服務(wù)6%的增值稅專用發(fā)票，這部分也可以享受即增即退么，

齊紅老師解答 2021-11-19 08:15

同學(xué)你好，是的，可以的

快賬用戶3599 追問(wèn) 2021-11-19 08:21

老師，那軟件銷售是對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)率超過(guò)3%的部分即增即退，那后續(xù)的服務(wù)費(fèi)也是對(duì)其稅負(fù)率超過(guò)3%的部分即增即退嗎

齊紅老師解答 2021-11-19 08:27

更正一下：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%（已變更為13%）的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。　　這里強(qiáng)調(diào)的是銷售自行開發(fā)票的軟件產(chǎn)品，而非銷售軟件服務(wù)。　　因此，貴司因提供軟件服務(wù)而收取的服務(wù)費(fèi)不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策

快賬用戶3599 追問(wèn) 2021-11-19 08:38

老師，那就是說(shuō)我賣出去我自行研發(fā)的軟件，后續(xù)我對(duì)這個(gè)軟件進(jìn)行維護(hù)而收取的服務(wù)費(fèi)并開具6%的增值稅專用發(fā)票，這一部分是不能享受增值稅即增即退是嗎

齊紅老師解答 2021-11-19 08:38

是的，剛查了文件，是不可以享受的

快賬用戶3599 追問(wèn) 2021-11-19 08:49

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-11-19 08:49

不用客氣，祝你生活愉快

你好是的。有優(yōu)惠政策的

2021-11-19

你好，可以分清楚的可以分開開具，是可以享受即征即退的

2021-11-19

同學(xué)你好，這個(gè)可以的，直接分開就行了

2020-08-31

同學(xué) 這個(gè)是這樣計(jì)算即征即退稅額=80*13%-9-80*3%計(jì)算得到結(jié)果。

2022-09-29

同學(xué)你好如果銷售的是軟件產(chǎn)品，增值稅即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%。其中，當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%。如果銷售的是嵌入式軟件產(chǎn)品，即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%。其中，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%。

2022-09-29

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