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演示賬套

甲公司以賬面價(jià)值200萬(wàn)元的庫(kù)存商品(增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，計(jì)稅價(jià)格300萬(wàn)元)和1312萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司80%的股權(quán)，成為乙的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)事項(xiàng)發(fā)生之前，乙公司的股東權(quán)益為800萬(wàn)元(其中股本500萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，盈余公積和未分配利潤(rùn)各50萬(wàn)元)，甲公司的股東權(quán)益為2000萬(wàn)元，假定股權(quán)購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為810萬(wàn)元(增值部分是由于存貨評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。所得稅稅率為25%。要求:(1)假設(shè)合并前甲、乙公司不屬于同一控制方，請(qǐng)進(jìn)行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制有關(guān)抵銷(xiāo)分錄(如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)量); (2)假設(shè)合并前甲、乙公司同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，請(qǐng)進(jìn)行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制有關(guān)抵銷(xiāo)分錄(如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)量)。

2021-11-18 18:58

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-18 19:31

1、非同控，甲公司取得股權(quán)，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1651（=339+1312）貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 39 銀行存款 1312 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200 貸：庫(kù)存商品200 計(jì)提消費(fèi)稅，借，稅金及附加 30 貸，應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 30 （同控請(qǐng)稍等）

2021-11-18

借，長(zhǎng)期股權(quán)投資651 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅39 銀行存款312 借，存貨10 貸，資本公積7.5 遞延所得稅負(fù)債2.5 借，股本500 資本公積207.5 盈余公積50 未分配利潤(rùn)50 商譽(yù)651-807.5×80% 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資651 少數(shù)股東權(quán)益807.5×20% 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資640 資本公積，差額金額貸，庫(kù)存商品200 應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅39 銀行存款312 借，股本500 資本公積207.5 盈余公積50 未分配利潤(rùn)50 商譽(yù)640-800×80% 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資640 少數(shù)股東權(quán)益168

2022-11-15

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2022-04-29

2022-11-15

借，長(zhǎng)期股權(quán)投資651 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅39 銀行存款312

2022-11-15

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