乙公司為上市公司，2×20 年有關資料如下： （1）乙公司 2×20 年初的遞延所得稅資產借方余額為 190 萬元，遞延所得稅負債貸方余額為 10 萬 元，具體構成項目如下：（單位:萬元) （這里有個圖） （2）乙公司 2×20 年度實現的利潤總額為 1,610 萬元。2×20 年度相關交易或事項資料如下： ①年末應收賬款的余額為 400 萬元，2×20 年轉回應收賬款壞賬準備 20 萬元。根據稅法規定， 轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。

A公司采用“應收款項余額百分比”法核算壞賬損失，壞賬準備的提取比率為10%。有關資料如下: (1)2019年12月1日應收款項期初余額為100萬元，壞賬準 貸方余額10萬元; (2)12月6日發生壞賬損失40萬元; (3)12月28日收回前期已確認的壞賬20萬元，存入銀行; (4)2019年末，應收賬款余額為200萬元，壞賬準備貸方應有余額20萬元。 【要求】:根據上述資料，編制有關發生壞賬時、收回前期已確認的壞賬時、期末計提壞賬業務的會計分錄。(金額單位用萬元表示。)

A公司采用“應收款項余額百分比”法核算壞賬損失,壞賬準備的提取比率為10%。有關資料如下:1)2019年12月1日應收款項期初余額為100萬元,壞賬準備貸方余額10萬元;(2)12月5日發生壞賬損失40萬元;(3)12月28日收回前期已確認的壞脹20萬元,存入銀行;(4)2019年末,應收賬款余額為20萬元,壞賬準備貸方應有余額20萬元。【要求】:根據上述資料,編制有關發生壞賬時、收回前期已確認的壞賬時、期末計提壞賬業務的會計分錄。(金額單位用萬元表示。)

計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015交易性金融資產4010其他權益工具投資20050預計負債8020可稅前抵扣的經營虧損420105合計7601904010計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015交易性金融資產4010其他權益工具投資20050預計負債8020可稅前抵扣的經營虧損420105合計7601904010

某企業2×18年“遞延所得稅資產”年初余額為0,“遞延所得稅負債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬元的其他權益工具投資年末公允價值為40萬元;本年資產負債表中“存貨”項目的報告價值為70萬元,當年計提存貨跌價準備10萬元;稅前會計利潤為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。要求:根據上述資料,計算如下項目(金額單位:萬元):(1)2×18年應交所得稅;(2)2×18年年末可抵扣暫時性差異；(3)2×18年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的“期末數”;(4)2×18年度利潤表中的“凈利潤”。