Q
請問老師：假如建筑公司收到預收款，產生納稅義務，是增值稅和企業所得稅嗎？分錄怎么做？
2021-11-15 16:12
2021-11-15 16:16
預收款按照權責發生制原則，會計上不能確認收入，也沒有發生納稅義務。但如果開了票，就發生了增值稅納稅義務，你公司開具發票后，做如下分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 預收賬款
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預收款按照權責發生制原則，會計上不能確認收入，也沒有發生納稅義務。但如果開了票，就發生了增值稅納稅義務，你公司開具發票后，做如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款
2021-11-15
你好，一般是也發生的
2021-05-12
你好，
1.預收款方式：在這種方式下，賣方在發出商品之前向買方預先收取部分或全部貨款。這意味著買方先支付貨款，賣方在收到貨款后安排發貨。在增值稅方面，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。如果生產銷售的生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
2.分期收款方式：在分期收款方式下，賣方在商品交付后，貨款分期收回。這意味著賣方先發貨，買方按照合同約定在未來的不同時間點分期支付貨款。在增值稅方面，采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，如果沒有書面合同或合同中未約定收款日期，則為貨物發出的當天。
對于增值稅和企業所得稅的納稅義務判定：
增值稅的納稅義務發生時間通常與收款或發貨的時間相關。例如，銷售貨物或提供勞務的增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天。
企業所得稅的納稅義務則與企業的收入和費用有關。企業所得稅的納稅義務通常在企業獲得應稅收入時發生，需要按照稅法規定的稅率計算并繳納稅款。
2024-09-13
你好； 你分公司的所得稅在總部 一起來報 （看總部和分公司合計整體是否滿足小微來繳納所得稅? ） ； 增值稅看你地方稅務局核定的是小規模還是一般納稅人情況來報? ；按 1%或者9%
2023-01-30
比如你開始施工了，沒有完工進度，但是收了人家的錢，這種就會增值稅納稅義務發生。
2023-11-28
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我聽過大銘老師講過的課，講建筑業提前收到款項，就會產業納稅義務。
增值稅納稅義務
但我們按開票確認收入的，但又收到預收款了，這樣會有稽查風險嗎？我只怕到時叫我們補交稅款，并且有滯納金。所以預收款轉為收入。這樣行嗎？
是的，他這個講的是提供建筑服務需要預繳增值稅的情況。這個只涉及增值稅，我上面講的是一般的預收款項。 借：應交稅費—預繳增值稅 貸：銀行存款 正式申報繳納時： 借：應交稅費—未繳增值稅 貸：應交稅費—預繳增值稅
收到預收款應該要按規定預繳增值稅，跟何時確認收入沒有關系，建筑服務一般按完工進度確認收入，確認收入了就要正常申報納稅，如果你們按開票確認收入，在開票時就要申報納稅。