會計分錄

這是全題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動產(chǎn)增值稅稅率為9%，應交消費稅稅率為10%，購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅率為9%，不考慮其他稅費，企業(yè)銷售商品的價格中均不含應向購買者收取的增值稅銷項稅額，本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1．向乙企業(yè)采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元，增值稅為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達，貨物尚未到達，貨款已經(jīng)支付。 借：在途物資850000 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）110500 貸：銀行存款960500 2．向丙企業(yè)采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實際價值為50000元，增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達并驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。 借：原材料50000 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6500 貸：應付票據(jù)56500 3．企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價250元，單位銷售成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費稅，貨款尚未收到。 借：應收賬款? 1250000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1106194.69 貸： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）143805.31 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本750000 貸：庫存商品750000

4.支付上述采購B材料的貨款。5．購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費3000元，增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。6．收購農(nóng)產(chǎn)品，價款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗收入庫。7．企業(yè)委托丁企業(yè)加工原材料，原材料成本130000元，加工費用50000元，增值稅6500元，由受托單位代扣代繳消費稅，材料加工完畢驗收入庫，準備直接對外銷售。加工費、增值稅和消費稅均以銀行存款支付。月末，出售全部該材料，收到價款250000元，增值稅32500元。

8.出售一棟辦公用房，原價15000000元，已計提折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費用支出60000元，房屋已清理完畢。款項收支均已通過銀行辦理。 9.進行月末應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。

4.支付上述采購B材料的貨款。 借：應付票據(jù)56500 貸：銀行存款56500 5．購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費3000元，增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。 借：固定資產(chǎn)903000 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）117270 貸：銀行存款1020270 銀行6．收購農(nóng)產(chǎn)品，價款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗收入庫。 借：原材料? 145600 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14400 貸：應付票據(jù)? ?160000 7．企業(yè)委托丁企業(yè)加工原材料，原材料成本130000元，加工費用50000元，增值稅6500元，由受托單位代扣代繳消費稅，材料加工完畢驗收入庫，準備直接對外銷售。加工費、增值稅和消費稅均以銀行存款支付。月末，出售全部該材料，收到價款250000元，增值稅32500元。 解析：消費稅稅率是10%，需要交的消費稅是：（130000%2B5000）/（1-10%）*10%=15000元 1、發(fā)出委托加工物資，分錄是： 借：委托加工物資130000 貸：原材料——A130000 2、支付加工費用及消費稅，分錄是： 借：委托加工物資65000 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6500 貸：銀行存款71500 3、委托加工物資入庫，分錄是： 借：原材料——B 195000 貸：委托加工物資195000 4、銷售委托加工后的原材料，分錄是： A、借：應收賬款282500 貸：其他業(yè)務(wù)收入250000 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）32500 B、借：其他業(yè)務(wù)成本195000 貸：原材料——B195000

老師，還有8、9，辛苦啦

8.出售一棟辦公用房，原價15000000元，已計提折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費用支出60000元，房屋已清理完畢。款項收支均已通過銀行辦理。 解析：出售不動產(chǎn)的增值稅稅率是9%，需要計算增值稅是：9550000/1.09*9%=788532.11元。分錄是： 1、借：固定資產(chǎn)清理? 4000000 借：累計折舊11000000 貸：固定資產(chǎn)15000000 2、借：銀行存款9550000 貸：固定資產(chǎn)清理8761467.89 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）788532.11 3、借：固定資產(chǎn)清理? 60000 貸：銀行存款60000 4、借：固定資產(chǎn)清理4701467.89 貸：資產(chǎn)處置損益? ?4701467.89

老師，第9題答案出來了？

自己計算增值稅，就可以了。需要自己統(tǒng)計銷項稅額、進項稅額，就可以結(jié)轉(zhuǎn)了。 1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅

謝謝老師，辛苦啦

祝學習進步，工作順利

老師，可以說一下業(yè)務(wù)3的計算嗎？

3．企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價250元，單位銷售成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費稅，貨款尚未收到。 借：應收賬款? 1250000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1106194.69 貸： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）143805.31 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本750000 貸：庫存商品750000 計算過程如下：1、收入金額是：250*5000=1250000元。 2、不含稅收入是：1250000/1.13*13%=1106194.69元。 3、稅額是：1106194.69*13%=143805.31元。 4、成本是：150*5000=750000元。

那第八個業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)清理怎么計算的呀

固定資產(chǎn)的清理，銷售房產(chǎn)增值稅稅率是9%，就是題干直接告訴的

好滴好滴，辛苦老師啦，老師休息吧，我自己再理理