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演示賬套

3.2x20年1月1日,甲公司自證券市場購入乙公司同日發(fā)行的面值總額為2000萬元的債券，購人時實際支付價款1914萬元，另支付交易費用1.75萬元。該債券系分期付息、到期還本債券,期限為5年,票面年利率為5%，實際年利率為6%,每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),至2x20年12月31日,甲公司確認的預期信用損失準備為10萬元,其公允價值為1920萬元。甲公司于2x21年1月1日變更了債券管理的業(yè)務模式，將其重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，至2x21年12月31日,甲公司確認的預期信用損失準備余額為15萬元。.

2021-11-07 16:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-07 17:34

同學您好，（1）2*20年1月1日，借：其他債權投資—成本? ?2000 ? ?貸：銀行存款? ?1915.75? ?（1914%2B1.75） ? ? ? ? ? 其他債權投資—利息調(diào)整? ?84.25 （2）2*20年12月31日，投資收益=1915.75*6%=114.95（萬元）應收利息=2000*5%=100（萬元）借：應收利息? ?100 ? ? ? ?其他債權投資—利息調(diào)整? ?14.95 ? ?貸：投資收益? ?114.95 收到利息時，借：銀行存款? ?100 ? ?貸：應收利息? ?100

齊紅老師解答 2021-11-07 17:38

（3）此時，其他債權投資的攤余成本=1915.75%2B14.95=1930.7（萬元）公允價值變動=1920-1930.7=-10.7（萬元）借：其他綜合收益—公允價值變動? ?10.7 ? ?貸：其他債權投資—公允價值變動? ?10.7 借：信用減值損失? ?10 ? ?貸：其他綜合收益—信用減值準備? ?10 2*21年1月1日重分類時，借：債權投資—成本? ?2000 ? ? ? ?其他債權投資—利息調(diào)整? ? ?69.3? ? （84.25-14.95） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動? ?10.7 ? ? ? ?其他綜合收益—信用減值準備? ?10 ? ?貸：其他債權投資—成本? ?2000 ? ? ? ? ? 債權投資—利息調(diào)整? ?69.3 ? ? ? ? ? 其他綜合收益—公允價值變動? ?10.7 ? ? ? ? ? 債權投資減值準備? ?10 2*22年12月31日，投資收益=1930.7*6%=115.84（萬元）借：應收利息? ?100 ? ? ? ?債權投資—利息調(diào)整? ?15.84 ? ?貸：投資收益? ?115.84 收到利息時，借：銀行存款? ?100 ? ?貸：應收利息? ?100 計提減值時，借：信用減值損失? ? 15 ? ?貸：債權投資減值準備? ?15

快賬用戶7183 追問 2021-11-07 17:48

我想請問下這幾個問如何做啊

齊紅老師解答 2021-11-07 18:58

（4)2*21年1月1日重分類時，借：債權投資—成本 2000 其他債權投資—利息調(diào)整 69.3 （84.25-14.95） —公允價值變動 10.7 其他綜合收益—信用減值準備 10 貸：其他債權投資—成本 2000 債權投資—利息調(diào)整 69.3 其他綜合收益—公允價值變動 10.7 債權投資減值準備 10 （5)2*22年12月31日，投資收益=1930.7*6%=115.84（萬元）借：應收利息 100 債權投資—利息調(diào)整 15.84 貸：投資收益 115.84 收到利息時，借：銀行存款 100 貸：應收利息 100 （6)計提減值時，借：信用減值損失 15 貸：債權投資減值準備 15

齊紅老師解答 2021-11-07 19:01

其實這些之前在第（3）已經(jīng)回答過了，也寫了時間，那您記得把第（3）問2*21年重分類后的處理去掉吧，按照剛才的信息對應（4）（5）（6)三題即可

快賬用戶7183 追問 2021-11-07 19:06

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2021-11-07 19:07

不客氣的，同學，祝您生活愉快