你好，未開票收入欄

一般納稅人附表四本期發生額、實際抵扣金額還有主表28行

您好，您的業務，年報不符是正常的，核算原因

固定資產清理金額在填報增值稅申報表時，需要根據具體情況填寫在相應的欄次中。 一般來說，分為以下幾種情況： 一、適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅時 1.增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”的各列中。 2.增值稅減免稅申報明細表：填寫在“一、減稅項目”部分，“減稅性質代碼及名稱”填寫“1129924 已使用固定資產減征增值稅”，并根據本期發生額及抵減稅額填寫金額部分。其中，本期第4列“本期實際抵減稅額”需要依據當期未減免前的應納稅額為限額。當第3列“本期應抵減稅額”大于（或等于）當期減免前的應納稅額時，“本期實際抵減稅額”為當期應納稅額；當“本期應抵減稅額”小于當期減免前的應納稅額時，“本期實際抵減稅額”為本期應抵減稅額。 3.主表：第5行“（二）按簡易辦法計稅銷售額”填寫處置固定資產的銷售額；第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”填寫按3%計算的稅額；第23行“應納稅額減征額”按增值稅減免稅申報明細表的第4列“本期實際抵減稅額”填寫。 二、適用簡易辦法依3%征收率征收增值稅（放棄減免）時 1.增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）：填寫在第11欄“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”的各列中。 2.主表：第5行“（二）按簡易辦法計稅銷售額”填寫處置固定資產的銷售額；第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”填寫稅額。 三、適用一般計稅方法按適用稅率征稅增值稅時 1.增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）：填寫第1行“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務”（或現行適用的增值稅稅率）的相應欄次。 2.主表：第2行“其中：應稅貨物銷售額”及第11行“銷項稅額”分別填寫處置固定資產的銷售額及稅額。 需要注意的是，在填寫申報表時，應確保所填寫的信息準確無誤，并按照稅務機關的要求進行申報。同時，要保留好相關的憑證和資料，以備稅務檢查。如果對具體的操作和規定仍有疑問，建議提前與主管稅務機關溝通，以確保申報的順利進行。 另外，在進行會計處理時，也需要根據不同的情況進行相應的賬務處理。例如，采用簡易計稅方法時，相關會計分錄可能為（假設不考慮資產減值準備等因素）： 1.結轉固定資產凈值入清理賬戶： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 1.確認轉讓價款并核算相應增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅費——簡易計稅 （按3%征收率計算） 同時，確認增值稅減免優惠（如果有）： 借：應交稅費——簡易計稅 （1%優惠部分） 貸：其他收益（或營業外收入） 1.結轉固定資產清理賬戶入損益： 借：固定資產清理 貸：資產處置收益（或營業外收入） 如果是適用一般計稅方法，會計分錄如下： 1.結轉固定資產凈值入清理賬戶： 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 1.確認轉讓價款并核算相應增值稅： 借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （按適用稅率） 1.結轉固定資產清理賬戶入損益： 借：固定資產清理 貸：資產處置收益（或營業外收入）

您好， 填寫在附表一未開票收入