某經營水產品銷售的股份公司，數據信息資料如下： 公司2016年銷售收入19.6億元，應收賬款855.2萬元；2017年中期這一狀況也未改變，銷售收入9.4億元，應收賬款1759萬元；2017年公司中報顯示，公司加大了對銀行資金的依賴程度，流動資金借款增加1.83億，比同期增加幅度達180%，公司未分配利潤8.6億元；2016年年報，公司水產品毛利率約為34%，同行業馳名品牌企業毛利率約20%；另公司生產的水產品飲料銷售收入達5億多元，其中僅3570萬元是通過集團總公司遍布全國的銷售網點銷售的，僅占公司銷售量的1.8%，2017年中報顯示的情況也基本如此，而股份公司報表中找不到央視巨額廣告費用支出。 試分析該公司數據信息中存在哪些疑點？
你好同學，我看看哈，請稍等，
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我國某生產企業2018年度發生相關業務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元,其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業2018年度境內應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額（3
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某經營水產品銷售的股份公司，數據信息資料如下： 公司2016年銷售收入19.6億元，應收賬款855.2萬元；2017年中期這一狀況也未改變，銷售收入9.4億元，應收賬款1759萬元；2017年公司中報顯示，公司加大了對銀行資金的依賴程度，流動資金借款增加1.83億，比同期增加幅度達180%，公司未分配利潤8.6億元；2016年年報，公司水產品毛利率約為34%，同行業馳名品牌企業毛利率約20%；另公司生產的水產品飲料銷售收入達5億多元，其中僅3570萬元是通過集團總公司遍布全國的銷售網點銷售的，僅占公司銷售量的1.8%，2017年中報顯示的情況也基本如此，而股份公司報表中找不到央視巨額廣告費用支出。 試分析該公司數據信息中存在哪些疑點？
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我國某生產企業2018年度發生相關業務如下： (1) 銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元； (2) 發生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元；發生財務費用200萬元，其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設立兩個全資子公司，其中在A國設立了甲公司當年虧損30萬美元，在B國設立的乙公司應納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區不分項境外所得抵免方式。假設匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業2018年度境內應納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應予抵免的稅額。 （4）計算該企業2018年度實際應繳納的企業所得稅。
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我國某生產企業(2018年度發生相關業務如下：（1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元)；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。（2）發生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元，其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用,400_萬元（3）2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。（4）2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司，其中在A國設立的甲公當年虧損60萬美元；在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇“分國（地區）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣小
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A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業。2017年6月末A企業用賬面價值600萬、公允價值650萬的商品和200萬的銀行存款從B公司原股東處購買B公司80%的表決權股份。購買日B公司可辨認凈資產公允價值為1000萬、賬面價值為800萬，主要是一項固定資產評估增值200萬元（假定該固定資產未來折舊年限為10年，直線法計提折舊，預計凈殘值略）。（1）2017年A、B公司年度資產負債表和利潤及利潤分配情況表見表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有關資料如下：1)A公司商品銷售收入中有500萬是向B公司的銷售，毛利率為20%。這批商品B公司當年只向集團外銷售了20%。2)A公司的應收賬款中有200萬屬于應收B公司的商品銷售款，A公司期末按照應收賬款余額百分比法按0.5%的比例計提了壞賬準備。3)B公司當年12月分派現金股利200萬。4)B公司當年10月將一臺自用的賬面價值為600萬的機器設備，以500萬的價格轉讓給A公司，A公司繼續作為固定資產核算，采用直線法按照10年計提折舊，假定該設備的預計凈殘值為0.5)A公司和B公司適用的所得稅稅率都為25%，假定不考慮
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粵公網安備 44030002003870號
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如果只是從理論上來看疑點，主要有以下幾點，總體上反映的是虛假收入、虛假毛利，虛假費用。 1、公司水產品毛利率約為34%，同行業馳名品牌企業毛利率約20%；毛利率遠高于同行業的品牌企業。 2、收入及未分配利潤金額很大，流動資金借款卻大幅增加。 3、通過自身渠道銷售的水產品飲料占比較低。 4、找不到央視巨額廣告費用支出。