光明酒業公司為增值稅一般納稅人，2019年8月經營狀況如下： （1）從臺灣進口酒精一批，將其中的50％直接用于國內銷售，關稅完稅價格為20萬元。 （2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調制成35度的配制酒2噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售收入20萬元。 ?（3）配制葡萄酒一批，裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額4.68萬元。 （4）從農戶手中收購高粱，收購成本價43萬元；所收購的高粱當月全部委托A公司生產15度的配制酒35000千克，受托方A公司沒有同類配置酒的售價。收到A公司開具增值稅專用發票金額3萬元。當月收回的配置就全部繼續加工成45度白酒，并全部對外銷售，收取了不含稅價款80萬元。 （5）其他相關資料：企業當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，其他酒消費稅稅率為10%，酒精關稅稅率10%。 要求：根據上述資料，計算下列消費稅稅款： ? 1、?計算業務（1）應繳納的增值稅、關稅。 2、?計算業務（2）應繳納的消費稅。 3、?計算業務（3）應繳納的消費稅。 4、?計算A公司代收代繳消

下列準予扣除外購或委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅款的是（ ）o A.外購已稅溶劑油生產的溶劑油 B.外購已稅白酒生產的白酒 C.委托加工收回的已稅高檔手表高于受托方計稅價格岀售 D.委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾 答案：C 老師不是消費稅可以抵扣的不包括高檔手表嗎？意思平價賣出就不能抵嗎？而高于受托方的話，那些什么小汽車、游艇，涂料，電池也是可以抵的？

(三)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產銷售業務，2021年8月有關經濟業務如下:(1)購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經營活動，取得稅控機動車統--銷售發票上注明的稅額為24000元。(2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8000元。(3)購進生產用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。(4)支付倉庫租金取得增值稅專用發票注明稅額5000元。(5)銷售成套高檔化妝品一-批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。(6)委托乙公司加工生產100套新研發高檔化妝品，材料成本和加工費共計5,000元/套。(7)進口國外設備--批，海關核定的關稅完稅價格100000元。已知:高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%;銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口設備關稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。53.1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。口A.購進小客車的進項稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產銷售業務，2021年8月有關經濟業務如下：（1）購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經營活動，取得稅控機動車統一銷售發票上注明的稅額為24000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8000元。（3）購進生產用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。（4）支付倉庫租金取得增值稅專用發票注明稅額5000元。（5）銷售成套高檔化妝品一批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。（6）委托乙公司加工生產100套新研發高檔化妝品，材料成本和加工費共計5000元/套。（7）進口國外設備一批，海關核定的關稅完稅價格100000元。已知：高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%；銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口設備關稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小客車的進項稅額24000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8000元C.購進生

2019年10月，某高校會計專業畢業生趙小芬到ABC股份有限責任公司。報稅崗位上班。該公司主要生產經營酒類、煙卷和高檔化妝品，十月份發生如下經濟業務10月一日銷售高檔化妝品100套，開具增值稅普通發票，價款為46800元，款已收到。2.10月四日將自己生產的啤酒十噸銷售給家樂超市，收取包裝物押金300元，每噸貨款已收到，另外十噸，讓客戶及顧客免費品嘗。啤酒出廠價為2800元每噸，成本為2000元每噸3.10月十日銷售散裝糧食白酒15噸，單價6000元，價款90000元。4.10月20日用自產糧食白酒十噸，抵償華盛超市貨款70000元，不足部分不再結算，該糧食白酒每噸，本月平均銷售6000元。5.10月25日將一批自產高檔化妝品作為福利發放給職工，成本為25000元，無同類產品售價六九月十日將外購煙葉120000元發給佳華加工公司，委托其加工成煙絲，嘉華公司代墊輔助材料3600元，已付本月應支付的加工費40000元，不含稅增值稅5668元。10月5日，ABC公司以銀行存款付清全部款項和代扣代繳的消費稅，六日收回已加工的煙絲，并全部生產卷煙十箱。25日該批卷煙全部用于銷售總銷售。價格為