（1）1月2日，從遼寧本溪鋼廠購入鋼坯一批，增值稅專用發票注明數量10噸，不含稅單價4000元，材料已驗收入庫，貨稅款以銀行存款支付。 （2）向中石化湖南分公司銷售產品一批，增值稅專用發票列明30cm石油管材200噸，不含稅單價6000元，貨稅款尚未收到。 （3）結轉已銷200噸30cm石油管材的成本。 （4）購入不需要安裝的生產設備一臺，不含稅金額50000元，取得增值稅專用發票，已用銀行存款付訖。 要求:按上面要求寫出會計分錄

一)一般計稅方法——增值稅計算【綜合案例】某工業企業為增值稅一般納稅人。2021年6月份購銷業務如下：(1)購進生產原料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是23萬元和2.99萬元，已驗收入庫；另支付運費3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票；(2)購進鋼材20噸，已驗收入庫；取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是8萬元和1.04萬元；(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批(深加工)，經稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元；(4)銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未到，向買方開具的專用發票上注明銷售額(不含稅)為92萬元；(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸，由于管理不善發生火災，全部燒毀。（6）上期期末留抵增值稅稅額為0.5萬元要求：計算該企業當期應納增值稅

1.宏達公司為增值稅一般納稅人，適用13%稅率。6月份發生經濟業務如下：（1）1日，購入A材料一批，共3000公斤，單價30元，增值稅專用發票注明增值稅稅額為11700元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（2）2日，購入B材料一批，共15噸，不含稅單價4000元，取得專用發票，材料已驗收入庫，款項尚未支付。另企業以銀行存款支付購貨運費5450元并取得運費專用發票。（3）5日，在發票綜合服務平臺勾選抵扣上月取得的2張專用發票，稅額15600元。（4）7日，收到某投資者作為投資轉入的機器一臺，雙方協商確定的價值為220000元（假定價格公允），取得投資方提供的專用發票，注明價款200000元，增值稅額為26000元。（5）8日，一臺生產設備損壞，委托某修理廠修理，以銀行存款支付修理費，取得專用發票注明金額7000元。（6）12日，購入一間倉庫，取得專用發票注明價款500000元，款項用銀行存款支付。（7）15日，將上月購入的H產品給員工發放福利，H產品賬面成本為8000元。編寫會計分錄（題目雖然不完整，但是只要求寫前七個的會計分錄，不影響。謝謝老師！！）

(1)9月3日，從宏達工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗收入庫，款項由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發票。材料已驗收入庫，款項用支票支付，另由銀行支付運費10000元，取得貨運增值稅專用發票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農場收購用于生產貨物（非小五類）的農產品一批，已驗收入庫。經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規模納稅人）購進包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發票注明價款為46800元，以現支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發票，取得支票交銀行辦理進賬手續。 (8)9月15日，將 B 產品2臺用于分配給股東，每臺實際成本12000元，稅務機關認定的計稅價格每臺為20000元，未開具發票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進項稅的甲材料30噸用于免稅項目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產品2臺無償捐贈給西部貧困地區，用以支援西部開發，開具增值稅專用發票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發票。另向甲公司收取結賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產加工一批新產品 C 500件，成本價200元／件（無同類產品市場價格），按照成本價全部售給本企業職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機修車間對外提供加工服務，收取勞務費11300元（含稅）存入銀行，開具普通發票。 (17)9月30日，從新加坡進口丙材料一批共500件，海關審定的關稅完稅價格為每件200元，進第2頁共2頁口關稅為10000元，增值稅率為13%，取得關稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業上月銷售的 B 產品5臺發生銷售退回，價款100000元，應退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發現上月購進的農產品10噸被盜，農產品賬面成本為27800元（其中含分攤的運輸費用500元，上月均已認證并申報抵扣），經批準作為營業外支出處理。 (20)9月30日，經協商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據以上資料計算該企業2021年9月份的增值稅進項稅額、銷項稅額和應納稅額。

廣西火星機械有限公司為增值稅 一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護建設稅稅率7%，銷售商品價格為不含稅增值稅的價格。2021年12月份發生經濟交易或事項如 下： （1） 5日購入原材料一筆，增值稅專用發票上注明貨款100000元，增值稅稅額13000元，材料已驗收入庫，貨款和進項稅額已用銀行存款支付。 (2） 10日購入原材料一筆，增值稅專用發票上注明貨款12800元，增值稅稅額1664元，材料己驗此入庫，貨款和進項稅額已用銀行存款支付。 (3） 15日，購入不需要安裝的設備一臺，價款及 運輸保險費用合計20000元，增值稅專用發票上注明的增值稅額2600元，款項尚未支付。 （4) 15日，銷售產品一批，不含稅價款400000 元，提貨單和增值稅專用發票已交給買方，款項 尚未收到。 （5） 20日，向個體工商戶銷售產 品22600元 （含稅），款項已收到存入銀行。 已知有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并 申報抵扣， 要求：根據經濟業務列式計算下列指標： （1） 本期銷售額= (2） 本期銷項稅額= （3） 本期進項稅額= （4） 本期進項稅額轉出= (5）本期應交增值稅額= （6） 本期應交的城市維護建設稅= （7） 本期應交教育費附加= (8） 本期應交地方教育費附加