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甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 13%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，甲企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本法進(jìn)行核算，2×20年，有關(guān)該業(yè)務(wù)的資料如下： （1）甲企業(yè)發(fā)出材料一批，實(shí)際成本為392 000元； （2）甲企業(yè)以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)58 000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅； （3）甲企業(yè)以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)10 000元； （4）材料加工完成，甲企業(yè)收回該委托加工物資并驗(yàn)收入庫。 （1）計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算甲企業(yè)收回加工材料的實(shí)際成本。 （3）編制甲企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2021-09-26 21:15
2021-09-26 21:18
1）計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅 58000*13%=7540
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應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 （392000+58000）/（1-10%）*10%=50000
（2）計(jì)算甲企業(yè)收回加工材料的實(shí)際成本。 392000+58000+10000=460000
3借委托加工物資392000 貸原材料392000
借委托加工物資58000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額7540 ～應(yīng)交消費(fèi)稅5000 貸銀行存款
借委托加工物資10000 貸銀行存款10000
借原材料460000 貸委托加工物資460000