某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。出口貨物的征稅稅率為13%。出口退稅率為9%。2019年8月，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)原材料一批。取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元。外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元。上一期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額180萬(wàn)，出口銷售貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額；若本期內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為90萬(wàn)，計(jì)算當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）上注明增值稅稅額61.1萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬(wàn)元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無(wú)留抵稅額； 答案：當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225（萬(wàn)元） 為什么當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225，而不是150*75%？

具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其自產(chǎn)貨物同時(shí)內(nèi)銷及出口。2019年4月，甲企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，稅款65萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格80萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入400萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。 計(jì)算：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2021年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款2萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬(wàn)元。收款216萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般計(jì)稅方法納稅人，適用的增值稅稅率為13%，退稅率為13%。7月外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格折合人民幣160萬(wàn)元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口貨物的離岸價(jià)格折合人民幣480萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，計(jì)劃進(jìn)口總值為1800萬(wàn)元，計(jì)劃出口總值為6000萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。