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Q

甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱A公司），注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。 2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。投資后，丙公司占A公司原注冊(cè)資本的25％。 （2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬(wàn)元、盈余公積300萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。 （3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，全年生產(chǎn)車間實(shí)發(fā)工資60萬(wàn)元，行政管理部門(mén)實(shí)發(fā)工資30萬(wàn)元，銷售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，假定A公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因

甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱A公司），注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。 2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。投資后，丙公司占A公司原注冊(cè)資本的25％。 （2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬(wàn)元、盈余公積300萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。 （3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，全年生產(chǎn)車間實(shí)發(fā)工資60萬(wàn)元，行政管理部門(mén)實(shí)發(fā)工資30萬(wàn)元，銷售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，假定A公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因
2021-09-13 00:59
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-09-13 06:18

你好，題目要求做什么？

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 07:22

1.借固定資產(chǎn)250 應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)項(xiàng)稅額32.5 貸實(shí)收資本～丙公司200 資本公積82.5

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 07:22

2.借資本公積500 盈余公積300 貸實(shí)收資本800

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 07:25

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 800+15-8.4+1-5=802.6 應(yīng)交所得稅802.6*25%=200.65

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 07:25

借所得稅費(fèi)用200.65 貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅200.65

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-13 07:25

借本年利潤(rùn)802.6-200.65=601.95 貸利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)601.95

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