老師麻煩你幫我分析下專題三，第三小題問遞延所得稅余額，后面答案我畫橫線處，怎么理解？ 2016年確認的遞延所得稅資產(chǎn)為何是200*12.5%+200*25%=75萬元，2017、2018、2019也是類似算的，為什么會這樣 題中有說三免三減半的政策，這個意思不是說2014年-2016年免征，2017-2019減半征收，怎么在算一年會有兩個稅率？

麻煩老師解答一下這個稅務(wù)方案里面的幾個問題：1、18000如果是唯一份收入，按薪資所得核算個稅應(yīng)該是扣減5000，（18000-5000）*0.2-1410=1190。 如果是此前已扣除5000，則是18000*0.2-1410=2190這個理解對嗎？ 2、若按勞務(wù)報酬所得核算個稅：18000*0.8*0.2-375=2505 我自己理解核算的和給出的方案1方案2核算的都不一樣。不知道問題出在哪里了

第二個問題是直播面授班的91題； 問題點1、2015年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費用的時候，是可以直接拿會計利潤乘以所得稅率得出所得稅費用；這里算出來所得稅費用（1 050萬元） 和我們會計利潤直接算出來的所得稅費用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個老師在下半場的1小時56分的視頻講了這個問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付的對賬賬面價值的差額是計入什么？

老師，你能再給我說一下這道題，你像這道題，他最后說的帝業(yè)所得稅負債不影響所得稅費用，我理解的是之所以算出來的遞延所得稅負債不影響這個所得稅費用的話，是因為他進入的是其他綜合全綜合收益，它是相當于直接計入了權(quán)益性資產(chǎn)，所以說它不是損益呀之類的，所以它不影響利潤，它就不影響所得稅費用，你說我這樣理解對吧。 再就是這道題，它是賬面價值，是按照600算呢，而積水基礎(chǔ)是500，我想問一下積水基礎(chǔ)這塊兒為什么要按500算？而賬面價值要按照600來元算。麻煩老師下

注會稅法卷2-44老師，這道題，第9問，算出應(yīng)納稅所得額是1232.8，最后一問什么這樣算？看不懂我打問號地方，麻煩解釋下