老師好，圖片中的題目，存貨的帳面價格是8120，計稅基礎是9000，產生了880的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產880*25%＝220。因遞延所得稅資產期初余額為235，則當期應調減遞延所得稅資產15，假設本年利潤總額為1000，那本年應納稅所得額為1000+880。請問我的思路在哪里就錯了，謝謝！

你好，老師。本題的第3問2020年度應納所得稅所得額，為什么不計算存貨的可抵扣暫時性差異880元呢？存貨本期計算基礎9000元，賬面價值8120元，不應該是在本期利潤基礎上加這880嗎？麻煩老師給個詳細的解答！

華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數為1000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當年發生研究開發費用1 000萬元，末形成資產成本。 （3） 當期取得的交易性金融資產，投資成本2000萬元，資產負債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準備。 （6） 2019年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎數據見表1 表1 華僑公司2019年年末資產負債表項目金額及其計稅基礎 （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產 2 250 2000 250 固定資產原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產減值準備 0 0 固定資產賬面值 960 1080 120 預計負債 0 0 總計 250 620 根據所給資料，計算企業進行2019年末企業所得稅費用并做出相應的會計處理。

23.A企業2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%,A企業在計算應納稅所得額時存在如下會計調整事項：(1）應收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產，成本200000元，凈殘值為0，使用壽命5年，會計上按直線法計提折日，稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股，購入價款360000元，購入的C公司股票作為交易性金融資產管理，到12月31日，股票市價為410000元。(4)因違反環保法固定應支付罰款200000元(5)存貨期初賬面價值100000元，期未計提存貨跌價準備16000元。A企業預計未來所產生的可抵扣暫時性差異轉化的期間能夠產生足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬戶期初余額為0。要求：(1）計算2019年12月31日A企業相關項目的賬面價值和計稅基礎。(2)計算2019年A企業的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算2019年A企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。(4

A企業2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%，A企業在計算應納稅所得額時存在如下會計調整事項:(1)應收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產,成本200000元,凈殘值為0,使用壽命5年,會計上按直線法計提折舊,稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股,購入價款360000元,購入的C公司股票作為交易性金融資產管理,到12月31日,股票市價為410000元。(4)因違反環保法固定應支付罰款200000元。(5)存貨期初賬面價值100000元,期末計提存貨跌價準備16000元。A企業預計未來所產生的可抵扣暫時性差異轉化的期間能夠產生足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬戶期初余額為0。要求:(1)計算2019年12月31日A企業相關項目的賬面價值和計稅基礎。(2)計算2019年A企業的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3)計算2019年A企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。