老師好，圖片中的題目，存貨的帳面價格是8120，計稅基礎是9000，產生了880的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產880*25%＝220。因遞延所得稅資產期初余額為235，則當期應調減遞延所得稅資產15，假設本年利潤總額為1000，那本年應納稅所得額為1000+880。請問我的思路在哪里就錯了，謝謝！
您好，圖片能上傳下嗎
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老師好，圖片中的題目，存貨的帳面價格是8120，計稅基礎是9000，產生了880的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產880*25%＝220。因遞延所得稅資產期初余額為235，則當期應調減遞延所得稅資產15，假設本年利潤總額為1000，那本年應納稅所得額為1000+880。請問我的思路在哪里就錯了，謝謝！
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老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）
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2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。
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2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。
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A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據上述資料，在下列不同情況下，A公司有關所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產賬面余額為300萬元。
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您請查看，我覺得會計學堂對上傳圖片真的要改進一下。
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不好意思，發了好幾次。單獨發圖還不讓，發了又不提示上傳成功，嗚嗚嗚
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當期發生可抵扣暫時性差異轉回60萬，假設利潤總額1000萬，則應納稅所得額為1000-60=940
那帳面價值與計稅基礎產生的差異，不用確認嗎？
你是說880嗎？880是期末余額，可抵扣暫時性差異的余額，如果已知利潤總額要算應納稅所得額的話，需要用到的數字是發生額，而不是余額
好像有點懂了，真是腦洞大開，這要是考試遇到，絕對死悄悄了，謝謝老師，我再捊捊。
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嗯這塊是有點難的，主要余額和發生額要思路清楚。
是不是可以這樣理解，只要遞延所得稅資產或者負債期初不是0，當期計算出來的值都為期末余額，都要進一步計算當期的發生額，根據發生額去調整當年利潤。
要看你求什么，你現在求的是應納稅所得額，這是本年發生數，不是時點數。就是類似于利潤表和資產負債表的關系，前者是發生數，后者是時點數。 現在要求的是應納稅所得額，是發生數，那你取的遞延所得稅資產也要是發生數，數據之間要邏輯匹配的