2.甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產相關的業務如下：（1）2x18年2月15日購入需要安裝的機器設備一臺，用銀行存款支付買價6000000元，増值稅960000元，運輸費2000元，運輸費增值稅200元（1）機器設備出包安裝，用銀行存款支付安裝費3000元，增值稅960元。（2）2x18年2月27日，該機器設備安裝完工達到預定可使用狀態，作為管理用設備。（4）假定甲公司對該項設備按照年限平均法計提折舊，該項設備預計凈殘值5000元，預計使用年限5年。計提2x18年3月份折舊額。5）假定2×18年末，該項固定資產可收回金額為4900000元。6）2x20年12月31日，該設備因自然災害造成毀損。假定報廢前該項設備賬面價值為3675000元（其中，原值6005000元，已經累計計提折日2225000元，計提減值準備105000元）。清理過程中殘料出售，收到價款58000元（其中増值稅8000元）；以銀行存款支付清理費3180元（其中増值稅180元）；應收保險公司賠償款1000000元。要求：按照上述事項，逐項做出甲公司會計處理。

1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

你好，老師，我是建筑安裝公司，1、我以前內賬沒有用軟件做賬，只記錄了流水，我現在買了軟件回來，打算從第一筆業務開始做賬，公司是去年4月成立的，一年的業務，但是每個月的每個項目進度我沒有記錄，這種我是不是沒辦法確認收入？2、我們每個項目是獨立核算的，那每個項目收到的進項發票也只能抵扣對應的項目嗎？我看了建安業的實操 ，發票這一塊沒看懂3、我們項目上的買的一些機器，金額幾千到一萬多不等，我是計入工程施工-合同成本-機械使用費嗎？還是先進固定資產然后轉入工程施工？也需要累計折舊，這個機器一個項目做完了，可以移到另外一個項目上繼續使用，那移到另外一個工地的分錄我知道怎么做，那機器的金額我是按折舊后的凈值入另外一個項目成本嗎？

紅買了一臺機器設備，對方發票5月31日開的（發票沒到），機器是6月中旬到公司的。 請問一下： 因為發票是8月13日才到的，就是7月份的賬都已經做完了，所以機器設備賬上一直沒有入賬，更沒折舊。那我9月初做賬的時候，下面兩種做法按哪種？①先機器入庫按發票時間5.31入庫，然后計提折舊7月份折舊，同時補提6月份折舊。 ②按6月中旬實際使用入庫，然后只計提7月份折舊？

（1）4月10日，購進一臺需安裝的A設備，取得增值稅專用發票上注明價款為580萬元、稅額75.4萬元，另發生搬運費2萬元、稅額0.12萬，款項以存款支付。（2）4月安裝A設備時，領用原材料一批，價值為18萬元，購進時已抵扣進項稅2.34萬元；計提安裝工人的工資10萬元。A設備達到預定使用狀態。（3）2020年9月30日，公司因生產經營方向調整，決定采用出包方式對B設備進行改良，B設備原值600萬，已提折舊450萬。當日A設備停止使用，投入改良。（4）2020年12月10日，B設備改良工程完工并驗收合格，公司以存款支付工程總價款62.5萬元。當日，改良后的設備投入使用。（5）2020年12月16日將一臺車床進行更新改造。該車床原值為120萬，已提折舊60萬。車床原值中包含電機原值為30萬，電機已提折舊15萬。改造過程中替換了一臺舊電機.從倉庫領用了一臺賬面價值為40萬元的新電機，用存款支付安裝費1萬。改造后的車床投入使用。（6）12月30日，北方公司對C設備進行檢查時發現其已發生減值，賬面價值480萬元，預計可收回金額460萬元。（7）12月30日，以存款支付車間設備日常維修費6 000元、行政管理部門設備維修費2 000元。（8）12月30日，D設備（賬面原值800萬，已提折舊690萬，已提減值準備5萬）因遭受自然災害發生嚴重毀損，公司決定進行處置，取得變價收入10萬元存入銀行，應交增值稅1.3萬元，保險公司應賠償30萬元，發生清理費用5萬元。款項均以銀行存款收付，不考慮其他稅費。（9）2020年12月31日，盤盈一臺小設備，重置價值2萬元