圖1中，從境外分回的利潤50萬，這50萬是稅后金額，所以要還原成稅前應(yīng)納稅所得額，如圖3的答案里寫的。但是圖2里的題，從境內(nèi)居民企業(yè)分回的股息40萬，在計(jì)算納稅調(diào)整時(shí)，并沒有還原成稅前金額，而是直接納稅調(diào)減40萬。為什么

某商貿(mào)企業(yè)自行核算的結(jié)果是實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元,后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1) 在成本、費(fèi)用中計(jì)提工資400萬元,實(shí)際發(fā)放工資、薪金380萬元。(2)4月1日,以經(jīng)營租賃方式租入一臺(tái) 設(shè)備,租賃期為2年,一次性支付租金40萬元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用。(3)從境內(nèi)A子公司分回股息76萬元,A 適用的企業(yè)所得稅稅率為15%;從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬元,B子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。分回股息未計(jì)入利潤總額。(4)去年企業(yè)自行申報(bào)虧損80萬元,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,調(diào)增應(yīng)納稅所得額 30萬元。根據(jù)上述資料,試計(jì)算:(1)工資應(yīng)調(diào)整的所得額。(2)租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額。(3)A子公司、 B子公司分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額。(4)該企業(yè)經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額。(5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅。

4.甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）營業(yè)外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

4.甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）營業(yè)外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

3、某境內(nèi)居民企業(yè)2023年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；(2）)取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元：(3)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；(4)全年銷售費(fèi)用400萬元，含廣告費(fèi)200萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)費(fèi)40萬元及新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元；(5)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，（含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接對私立捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）；要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)對研發(fā)支出的納稅調(diào)整額；（7）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；（8）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。第7題和第8題答案看不到，重新發(fā)一下