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演示賬套

某公司為了促銷，規(guī)定凡購(gòu)買本公司的產(chǎn)品5000件以上的，給予價(jià)格折扣10%。該產(chǎn)品的單位售價(jià)為300元，折扣后的價(jià)格為270元。本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150000元。關(guān)于發(fā)票開具方式，該公司有兩種方案可供選擇：方案一：銷售額與折扣額分別開在兩張發(fā)票上；方案二：銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。從納稅籌劃的角度，該公司應(yīng)選擇哪套方案?

2021-07-25 20:09

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-25 20:11

你好，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作，方案一開具出來的折扣企業(yè)是不能進(jìn)行稅前抵扣收入的，所以建議按方案二執(zhí)行

快賬用戶7462 追問 2021-07-25 20:13

能幫我算一下答案嗎

齊紅老師解答 2021-07-25 20:30

按照5000件的話就是5000*270=1350000/1.13*0.13=155309.73，抵扣過后就是5309.73，這是要交增值稅的

你好計(jì)算中稍等稍等

2021-07-25

你好，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作，方案一開具出來的折扣企業(yè)是不能進(jìn)行稅前抵扣收入的，所以建議按方案二執(zhí)行

2021-07-25

同學(xué)您好，選擇方案二折扣額不能單獨(dú)開具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明　　增值稅方面，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

2021-07-25

同學(xué)你好方案一屬于銷售折讓，確認(rèn)收入的金額為8折后的金額即收入額=500*80%=400 銷項(xiàng)稅=400/1.13*0.13=46.02 方案二屬于買一贈(zèng)一，贈(zèng)品部分按比例分?jǐn)備N售額，不需要單獨(dú)視同銷售即收入額=500 銷項(xiàng)稅=500/1.13*0.13=57.52 從稅負(fù)角度分析，方案二交的稅更多，但由于方案二比方案一多收到了100元，所以實(shí)際上稅負(fù)率并沒有變化，所以我認(rèn)為從稅負(fù)角度分析，兩個(gè)方案并沒有區(qū)別但從經(jīng)營(yíng)角度分析，方案二產(chǎn)生了更多的銷售額，并且銷售出了更多的商品，更有利

2021-11-18

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