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演示賬套

某公司為了促銷，規定凡購買本公司的產品5000件以上的，給予價格折扣10%。該產品的單位售價為300元，折扣后的價格為270元。本月可抵扣的進項稅額為150000元。關于發票開具方式，該公司有兩種方案可供選擇：方案一：銷售額與折扣額分別開在兩張發票上；方案二：銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明。從納稅籌劃的角度，該公司應選擇哪套方案? 老師幫忙算一下答案

2021-07-25 20:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-25 20:46

同學您好，選擇方案二折扣額不能單獨開具發票或僅在發票“備注”欄注明　　增值稅方面，《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發〔1993〕154號)規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。對于如何判斷“在同一張發票上分別注明”，《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號)規定，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。