老師這題課上老師說農產品發生非正常損失連同運費都不得抵扣，并且運費和農產品是一起打包的按10%計算，這道題為什么是分開計算稅率呢

農產品耗用率 投入生產的農產品外購金額/生產成本 不含運費 稅務局給核定了一個，打開表這個率自動出來，但是可以修改，每個月因為進的油電費都不一樣，按 核定的耗用率計算抵扣就可以吧。用不用每個月都改成 實際賬上的耗用率。 年末的時候根據什么調整全年的耗用率？ 年末的時候根據新的行業耗用率調整本年稅務局核定的耗用率和已經抵扣的進項稅金額。 還是根據新的行業耗用率調整本年賬上的實際耗用率。 如圖片 這個表里面的主營業務成本，是只包括當期耗用農產品金額還是包括農產品金額，工資，電費，折舊費，所有的當期成本金額。

1.甲食品加工廠(增值稅一般納稅人)2022年7月發生下列業務： (1)向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送乙食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得乙食品加工廠開具的增值稅專用發票。(收購行為計算進項稅額，農產品用于加工膨化食品，需要考慮膨化食品稅車，價稅合計需要換算) (2)將本年5月份從其他食品廠購入的10噸食品對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸食品無償贈送給客戶；(購進的貨物用于無償贈送應視同銷售) (3)生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額100000元；(考慮該銷售額是否含稅) (4)生產湯圓銷售，取得含稅價款10000元，包裝400元。(考慮銷售額是否包含包裝費) (5)上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，買價4000元，不含稅運費150元；(保管不善霉爛屬于非正常損失，進項不得抵扣，已抵扣的進項需要轉出) 題中所有食品、夾心餅干及小型生產設備適用的稅車均為13%。根據上述資料，計算下列問題： (1)該甲食品7月因管理不善損失而轉出的進項稅額。 (2)該甲食品7月可以抵扣的進頁稅額(未扣減應轉出的進項稅額)。 (3)該甲食品廠7月的消項稅額。 (4)該甲食品7月應繳納的增值稅稅額。

(2021年）某生產企業為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發生以下業務：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發票；支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票；(3）月末盤點庫存材料時發現，上月購進且已計算抵扣進項稅額的免稅農產品（未納入核定扣除范圍）發生非正常損失，已知損失的農產品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業提供的運輸服務成本1.5萬元）:(4）轉讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進項稅額5萬元。已知：該企業當月購進項目的增值稅專用發票均已申報抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業務（2）可抵扣進項稅額是多少萬元？2．業務（3）應轉出進項稅額多少萬元？3．業務（4）應繳納增值稅多少萬元？4．該企業3月應繳納增值稅多少萬元？

(2021年）某生產企業為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發生以下業務：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發票；支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運輸企業開具的增值稅專用發票；(3）月末盤點庫存材料時發現，上月購進且已計算抵扣進項稅額的免稅農產品（未納入核定扣除范圍）發生非正常損失，已知損失的農產品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業提供的運輸服務成本1.5萬元）:(4）轉讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進項稅額5萬元。已知：該企業當月購進項目的增值稅專用發票均已申報抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業務（2）可抵扣進項稅額是多少萬元？2．業務（3）應轉出進項稅額多少萬元？3．業務（4）應繳納增值稅多少萬元？4．該企業3月應繳納增值稅多少萬元？