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演示賬套

一般納稅人收到小規(guī)模納稅人銷售貨物開(kāi)出的稅率是3%的專票，進(jìn)項(xiàng)稅額能按3%嗎？

2021-07-22 12:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-22 12:59

學(xué)員可以的呀，按照票面稅額來(lái)抵扣即可

快賬用戶4647 追問(wèn) 2021-07-22 13:01

一般納稅人不是按13%嗎

齊紅老師解答 2021-07-22 13:05

學(xué)員您好，一般納稅人銷項(xiàng)稅額是按13%來(lái)計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅部分就按照票面上的稅額來(lái)抵扣就行，進(jìn)項(xiàng)部分稅率有3%，6%，9%等等很多種的

齊紅老師解答 2021-07-22 13:06

對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額不是算出來(lái)的，是直接按票面稅額來(lái)抵扣的只有銷項(xiàng)稅額才是算的，按13%

快賬用戶4647 追問(wèn) 2021-07-22 13:11

一般納稅人的銷項(xiàng)稅額是按13%算的，如果進(jìn)項(xiàng)只是按3%，那交稅是不是就多了？

快賬用戶4647 追問(wèn) 2021-07-22 13:14

但如果把進(jìn)項(xiàng)調(diào)整為13%對(duì)應(yīng)的金額，那總金額就不等了呢？怎么調(diào)呀？

齊紅老師解答 2021-07-22 13:18

學(xué)員您好，如果你從小規(guī)模處采購(gòu)，是會(huì)有稅差的，但是你這樣想，雖然你進(jìn)項(xiàng)只能抵扣3%，但是你采購(gòu)價(jià)格低了呀進(jìn)項(xiàng)不能調(diào)整為13%的，票面上稅額是多少就只能抵扣多少的學(xué)員

齊紅老師解答 2021-07-22 13:28

學(xué)員我再給你多講一點(diǎn) 假設(shè)有兩家供應(yīng)商，分別是小規(guī)模和一般納稅人，報(bào)價(jià)是103和113 那你從小規(guī)模處采購(gòu)花103，從一般納稅人采購(gòu)花113。然后你的對(duì)外銷售價(jià)是200，含稅價(jià)是226 那小規(guī)模采購(gòu)交的稅是26-3=23，一般納稅人處采購(gòu)交的稅是26-13=13 乍看之下好像一般納稅人交的稅少但是你考慮整體的現(xiàn)金流其實(shí)是一樣的從小規(guī)模處采購(gòu)現(xiàn)金收入是226-103-23=100 從一般納稅人處采購(gòu)現(xiàn)金流入是226-113-13=100 看到了嗎，只要購(gòu)入的不含稅價(jià)不變都是100，那從小規(guī)模處采購(gòu)和從一般納稅人處采購(gòu)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金流入是一樣的