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演示賬套

老師，咨詢一個問題，我們是做餐飲的一般納稅人，因為供應商開進來的農產品發票都是1%，但是記的一般納稅人取得1%的農產品發票可以按9%計算抵扣，是嗎？

2021-07-20 07:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-20 07:56

同學你好對的可以按照9%抵扣

快賬用戶1375 追問 2021-07-20 07:58

如果對方給提供的1%的普票可以抵扣嗎？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:01

他們是自己種的開免稅的你就可以抵扣

快賬用戶1375 追問 2021-07-20 08:07

老師，有倆種情況可以抵扣，1、對方開具的1%專票，按9%抵扣 2、他們開的免稅的普票可以按9%抵，是吧？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:09

1.專票不可以的哦，專票開的多少就按照多少抵扣 2.這個可以

快賬用戶1375 追問 2021-07-20 08:12

老師第一種情況，相關規定在哪呢？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:14

對方是小規模開的才可以一般納稅人購進農產品，取得小規模納稅人（簡易計稅；適用 3% 征收率）開具的專用發票，以增值稅專用發票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進項稅額。由于小規模納稅人可以享受 3% 的征收率，減按 1% 征收，所以，1% 的專票抵扣 9% 進項稅的情況也就出現了。如果購進農產品用于深加工，還可以加計扣除 1%。溫馨提示：收到專票應該進行認證，并在當期作進項轉出。

快賬用戶1375 追問 2021-07-20 08:17

老師，我們收到的是1%的專票，對方肯定是小規模納稅人

齊紅老師解答 2021-07-20 08:17

那你就可以加計抵扣的

快賬用戶1375 追問 2021-07-20 08:23

老師，那我收到1%的專票以后，先認證，再進項稅額轉出，完了再計算抵扣，是吧？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:24

對的就是這樣操作的