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演示賬套

母公司百分百控股子公司母公司將其生產用固定資產無償轉讓給子公司子公司如何做賬會計分錄及稅務處理辦法

2021-07-19 21:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-20 02:33

根據財政部會計司的《會計制度講解》(2001年)的規定，對于按規定無償調入或調出固定資產的，應在資本公積科目下增設無償調入固定資產、無償調出固定資產等明細科目進行核算。當按規定收到無償調入的固定資產時，借記固定資產(按調出單位的固定資產賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等,作為調入固定資產的原賬面價值)，貸記資本公積--無償調入固定資產(按調入固定資產的原賬面價值)、銀行存款(按發生的運輸費、安裝費等)。當按規定無償調出固定資產時，要按固定資產清理進行處理。

快賬用戶1564 追問 2021-07-20 07:26

母公司需要開具發票給子公司嗎？需要繳納哪些稅

齊紅老師解答 2021-07-20 08:04

若是無償劃撥，產權應該是屬于子公司的。若是沒有辦理產權變更手續的話，相當于資產使用權讓渡，還是產權方計提折舊的。根據《財政部國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)第三條“關于股權、資產劃轉”規定: 對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理： 1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。 2、劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。 3、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。　

齊紅老師解答 2021-07-20 08:07

視同銷售處理,需要交印花稅,增值稅,增值稅附加稅,企業所得稅

快賬用戶1564 追問 2021-07-20 08:45

母公司需要開發票給子公司嗎？

齊紅老師解答 2021-07-20 09:13

同學你好：《國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知》規定，一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據受贈者的要求開具專用發票。