老師。我們是專升本培訓機構，學員付的款，我是按服務期，分期確認收入的，比如6月份的，10個學員報名，每個人金額是8000，服務期是16個月。收款時我借銀行存款80000，貸預收賬款80000 我確認6月份收入時候 借預收賬款5000 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額(是怎么計算啊？) 貸主營業務收入金額又是多少啊？
同學，你好 預收賬款確定是5000元，然后5000/（1+稅率）這個就是主營業務收入的金額
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Q
老師，你好，我們是少兒英語培訓公司，一次性收入一年的學費12000元時，我是不是要借：銀行存款12000 貸：預收賬款12000 第一個月確認收入：借：預收賬款1000 貸：主營業務收入943.40 應交稅費—應交增值稅56.6
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我們是小規模專升本教育培訓機構 學員有些是分期付，比如培訓費100，先付80，后期考過付20元 收到80元培訓費時 借銀行存款 80 貸預收賬款80 按月確認收入 借預收賬款80 應收賬款20 貸主營業務收入100 嗎？老師
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Q
老師，我們公司是做教育培訓的，收到學費可以做預收款分攤到每月確認營業收入，那怎么確認每月的稅金和結轉營業成本呢？ 1借：銀存存款 貸：預收賬款 2借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅金 3借：主營業務成本 貸：？
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Q
老師。我們是專升本培訓機構，學員付的款，我是按服務期，分期確認收入的，比如6月份的，10個學員報名，每個人金額是8000，服務期是16個月。收款時我借銀行存款80000，貸預收賬款80000 我確認6月份收入時候 借預收賬款5000 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額(是怎么計算啊？) 貸主營業務收入金額又是多少啊？
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老師，我們是專升本培訓機構，跟學堂比較相似，有線上線下課程，課程是8800元得，服務期是16個月。 學員報名之后，我是先 借：銀行存款8800 貸 ：預收賬款 8800 然后按月確認收入得 借：預收賬款8800/16 貸：主營業務收入8712.87 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅87.13 但是6.30收的款，要7.1才能到賬 我應該怎么處理賬務呢
粵公網安備 44030002003870號
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老師預收賬款得金額，就是用收款總金額/總服務期，80000/16 =5000，對嗎
是的，用80000/16期，這個就是每期確認收入
主營業務收入和 應交稅費加起來是5000就是合適得，對吧？
主營業務收入和 應交稅費加起來是5000，是對的
我們是小規模，本來是3%，但是2021不是因為疫情，還是減按1%納稅得嘛，我這里確認收入，應該按照哪個稅率計算應交稅費呢，老師
按百分之一確定稅率
然后我們每個月收入都沒有達到10萬，是不是還是免稅得？
現在是季度45萬，月報15要
啊，那我公司肯定沒有超，到時候申報的時候，賬里的應交稅費該怎么處理呢？
不用交稅，把應交稅費轉入營業外收入
那我是在確認收入的當月，就做一個借:應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 貸:營業外收入 得分錄呢？還是在季度的時候才做啊？
在季度才結轉 借應交稅費-應交增值稅 貸營業外收入
比如 4-5-6 三個月得，在6月底 結轉呢？還是在7月份結轉呢？
6月底哦，6月底就知道季度有沒有達到45萬了