老師您好，我在今年做去年企業(yè)所得稅年報的時候，調增了30萬元（購入材料成本，產品未銷售，因配比不合理所以要調增）。在今年的賬上要怎么做調整這30萬元？

老師你好，請問在做所得稅匯算調整時，比如招待費等超過了可抵扣金額，只需要在賬上補提因調增后需要繳納的所得稅，不需要調整上一年度賬務。而如果是暫估入庫未取得發(fā)票，是需要去調整上一年度的主營業(yè)務成本，這樣理解對嗎?

老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務處理做了：計提稅款時 借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅， 同時調整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整。 交稅款時 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產負債表中未分配利潤本年數(shù)和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調整的金額，這個要怎么辦呢？

編制會計或審計調整分錄： 1、在審計時發(fā)現(xiàn)生產產品多記領用材料30萬元，若會計調賬分錄？審計調整分錄？ 2、在審計時發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價收入現(xiàn)金2萬元未入賬，建議會計做調整會計分錄。 3、在審計時發(fā)現(xiàn)將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費用50萬的會計分錄，審計調整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應付賬款，建議會計調整虛賬。 5、在審計時發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領用儲存在倉庫中，建議調賬。 6、在審計時發(fā)現(xiàn)上年度多結轉主營業(yè)務成本3000萬元，審計調整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆為購貨單位墊付的運費已收回現(xiàn)金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發(fā)現(xiàn)當年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經核實應為責任事故損失，除責任人賠償外記入管理費用，應由責任人賠償1萬元，做調整分錄。9、在審計時發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔的已結案訴訟費6萬元仍掛在其他應收款賬戶，建議會計做調整分錄，若所得稅率為25%，調整所得稅。 10、在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會計做調整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發(fā)現(xiàn)當年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現(xiàn)場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費400萬元由于廣告公司違約現(xiàn)已經全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應付款的分錄，審計調整分錄是？如果所得稅率是25%調整所得稅。 13、在審計時發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應收賬款的會計分錄，主營業(yè)務成本已于上年結轉，現(xiàn)做調整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責任人的現(xiàn)金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發(fā)現(xiàn)上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆2000萬的其他應收款賬異常，經確認為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經核實建議會計做調整分錄。17、在審計時發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調整分錄。18、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結轉了營業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計時發(fā)現(xiàn)生產領用材料成本多記1000萬元，查該批產品尚未完工結轉，建議調整虛賬。 20、在審計時發(fā)現(xiàn)上年應納稅所得額多計算了10萬元，經溝通做調賬分錄。

老師，我現(xiàn)在準備做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳，我在2022年10月的時候做了這樣一筆分錄（補2021年忘記出庫）借：以前年度損益調整5萬貸原材料5萬、借：利潤分配-未分配利潤5萬貸：以前年度損益調整5萬，我現(xiàn)在做2022年匯算清繳，需要做什么嗎？意思就是需要填哪些表調增還是調減的嗎？