請(qǐng)問(wèn)老師，我單位為母公司，做抵消分錄時(shí)，直接將A公司的盈余公積5萬(wàn)，公司的賬面抵消：借 盈余公積5萬(wàn) 貸：未分配利潤(rùn)5萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)老師我不太明白為什么這么做呢？

請(qǐng)問(wèn)老師，母公司對(duì)占比20%的子公司擁有控制權(quán)，子公司賬面盈余公積5萬(wàn)，母公司做合并報(bào)表時(shí)，需要將盈余公積調(diào)回到未分配利潤(rùn)，請(qǐng)問(wèn)老師母公司是5萬(wàn)都調(diào)，還是5萬(wàn)*20%調(diào)。

假設(shè)集團(tuán)公司合并報(bào)表的母公司對(duì)子公司持股90%，如：子公司實(shí)收資本20，資本公積5，盈余公積5，未分配利潤(rùn)-10，母公對(duì)子公司的長(zhǎng)投的賬面價(jià)值是多少？

老師：請(qǐng)問(wèn)一下，公司從13年到20年未分配利潤(rùn)有150萬(wàn)，一直沒(méi)有計(jì)提盈余公積，請(qǐng)問(wèn)下，可以以未分配利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)來(lái)計(jì)提盈余公積（10％）和任意盈余公積（5％）嗎？分錄：1、計(jì)提時(shí)：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 （10％）貸：盈余公積——法定盈余公積；2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

股本為200萬(wàn)元的母公司20X7年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司（同控）進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元（均為股本）；投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元；甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，母公司未分配現(xiàn)金股利； 假設(shè)未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。 編制20X7年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。