老師，我們從2018年研發支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發明專利證書了，我們就形成無形資產。賬務：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發加計扣除研發攤銷這一部分，是每月的研發攤銷費用加計75%扣除的。 我現在很蒙。要如何跟稅局解釋

請問老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業當年發生研發支出100萬元，在當年已經記入了管理費用，當年報季度所得稅時已經扣除了100萬元管理費用，然后在次年匯算清繳時，又可以扣除100萬×75％＝75萬的費用，所以加計扣除的部分就是那75％，75萬元？ 第2條比如企業形成無形資產的研發費用是100萬元，形成無形資產的分錄怎么做？按照無形資產成本的175％攤銷分錄怎么做？

第2個問題： 就是費用化 記入”管理費用“里的研發支出是175%一次性加計扣除了？？？？、那 資本化的無形資產 300萬攤銷的時候 不是一次性175%加計扣除吧，而是每個月攤完了，按年度匯算清繳的時候175%加計，然后假設是攤10年，就弄10年的匯算清繳調減

老師 無形資產資產負債表日后調整事項 不影響當期所得稅嗎 這道題是 應計入管理費用的支出 計入了無形資產，那2019年當期所得稅沒有扣減管理費用和加計扣除的金額合計 不是多交了一部分稅嗎 這個不用調整嗎（2020年匯算清繳的時間是4月28日，財務報告批準報出日是4月25日）

請問:一般納稅人的研發加計扣除是包括，研發支出的費用化金額進行加計扣除，還有研發支出資本化后無形資產的累計攤銷進行加計扣除么？ 不是從今年4月1日開始，研發加計扣除要在每個季度進行預申報么？我接手的這家高新技術企業（一般納稅人），在申報季度所得稅的時候沒有研發加計扣除的申報表，有可能是什么原因呢？ 如果有高新收入，那相應產生高新收入的無形資產攤銷，是否計入主營業務成本的項目中去？