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演示賬套

老師，“應交稅費-應交增值稅-減免稅款”、“應交稅費-簡易計稅”、“應交稅費-應交增值稅-簡易征收”這三個科目期末都要結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目，然后再到“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目中嗎

2021-03-10 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-03-10 15:01

同學，你好，減免稅款是應交增值稅下面的，當應交稅費-應交增值稅有貸方余額，表明要交稅，才會結轉到未交增值稅科目。簡易計稅是二級科目不結轉，不和一般計稅混在一起計算的，要單獨列。

快賬用戶7320 追問 2021-03-10 15:09

明白了，那就是說，應交稅費-應交增值稅-減免稅款”、和“應交稅費-應交增值稅-簡易征收”這兩個科目屬于應交增值稅下面的，當期末出現貸方余額，都要結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目，然后再到“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目中。而應交稅費-簡易計稅科目是單獨列示，期末交了錢，直接就，借：應交稅費--簡易計稅貸：銀行存款，是嗎

齊紅老師解答 2021-03-10 15:28

簡易征收也和簡易計稅一樣不結轉，因為他們都是不能抵扣進項稅的，所以直接在二級科目里放著就行了，應該是應交稅費-簡易征收，他是二級科目。

快賬用戶7320 追問 2021-03-10 15:45

好的，那以上三個科目，只有“應交稅費-應交增值稅-減免稅款”科目，如果他的期末出現貸方余額，都要結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目，然后再到“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目中，剩下兩個都是單獨列示的

齊紅老師解答 2021-03-10 15:45

同學，你好，這次理解對的。

快賬用戶7320 追問 2021-03-10 15:49

謝謝老師，那本期給稅局的已交稅費合計數應該是應交稅費-未交增值稅”科目的借方余額+應交稅費-簡易計稅”科目借方余額+“應交稅費-應交增值稅-簡易征收”科目借方余額數，三者之和，對嗎老師

齊紅老師解答 2021-03-10 15:50

同學，你好，對的，應該是這樣。

快賬用戶7320 追問 2021-03-10 15:50

感謝老師的解答