（1）上月從農民手中購進的已經計算抵扣過進項稅額的玉米因管理不善發 生霉爛，使賬面成本減少38 140 元（包括運費成本520 元，已經收到了運輸企 業開具的增值稅專用發票）答案進項稅額轉出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9% 老師，為什么要÷1-9%，520為什么又不除了

38、2019年12月，某食品加工企業月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產賬面成本5600元（增值稅專用發票上注明的增值稅額952元）。則該企業當月進項稅轉出額為（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，仍按農產品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，仍按農產品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

某企業月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本117500元，已申報抵扣進項）因管理不善，使賬面成本減少38140（包括運費成本520）丟失2008年二季度購進的機器設備一臺，固定資產項面成本5600，進項轉出額為（），答案是4600.23，為什么丟失的固定資產不用轉出

某批發企業2020年12月末盤點時發現，上月購進方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額，內部管理不善發生霉爛使賬面成本減少50000元(包括運費成本520)丟失當年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產賬面成本100000元(增值稅專用發票上注明的增值稅額13000元)。進項稅額轉出額為()。