三、不定項(xiàng)選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

公司為增值稅一班納稅人，存貨和機(jī)器設(shè)備使用的增值稅稅率為13%。家公司2018年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2018年12月1日，家公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為390萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元（不考慮運(yùn)輸費(fèi)的增值稅），外聘專業(yè)人員服務(wù)i非30萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。（2）2018年12月1日，家公司開(kāi)始以自營(yíng)的方式安裝該生產(chǎn)線，安裝期間領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為250萬(wàn)元；發(fā)生安裝工人工資6萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。領(lǐng)用的該產(chǎn)品計(jì)體存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。（3）2018年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為150萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。

某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2016年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2013年12月1日,某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅額為170萬(wàn)元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2013年12月31日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。(3)2014年12月31日,某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。(4)2015年6月30日,某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日,該生產(chǎn)線停止使用,開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中,該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。(5)2015年8月20日,改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投

2．某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2019年12月1日，某公司購(gòu)人一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付、沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7力兀，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)念，當(dāng)日投人使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)仃戰(zhàn)查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)WoY0、戔的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。(4)2021年6月30日，某公司采用出包力式對(duì)攻生產(chǎn)我進(jìn)仃以艮。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用再地仃改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。(5)2021年8月20日，改良工程完

2.某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年12月1日,某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元,款項(xiàng)均以銀行存款支付,沒(méi)有發(fā)生其他相聯(lián)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4)2021年6月30日,某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日,該生產(chǎn)線停止使用,開(kāi)始行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款1222萬(wàn)元。