老師，19年的固定資產我沒有計提折舊，12月補提的，是不是應該，借以前年度損益調整，貸累計折舊，借未分配利潤 貸以前年度損益調整，20年的我全部在12月份計提的，生產用的固定資產，借制造費用，貸累計折舊，是不是還要將制造費用轉到生產成本，然后在將生產成本結轉主營業務成本呢

無法將制造費用轉生產成本了。因為不屬于2020年的折舊費用，無法在2020年所得稅稅前列支。

老師，可能是我沒有說明白 1.我在12月補提了19年的折舊 借：以前年度損益調整 貸：累計折舊 轉 借：為分配利潤 貸：以前年度損益調整 我補提的19年折舊這樣做對不對？ 2.12月補提2020年一年的折舊 借：制造費用 貸：累計折舊 我是不是應該將20年的制造費用轉生產成本，再結轉主營業務成本呢？

一、在2020年12月補提了2019年的折舊，分錄是： 1、借：以前年度損益調整 貸：累計折舊 同時 ?2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 上述分錄處理已經正確了。 二、2012年12月補提2020年一年的折舊 借：制造費用 貸：累計折舊 可以將本年的制造費用，結轉計入生產成本，再轉完工產品的成本，銷售后，可以轉銷售成本。

老師請問一下，之前做賬沒有取得發票，暫估的成本入賬，也轉成了主營業務成本，12月份我沒有取得那么多的發票，需要把多估的成本減出來，怎么做分錄