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對于您提到的案例一和案例二，按照會計準則進行會計處理的基本思路是正確的。不過，這里需要針對每個案例的具體情況進行分析和調整。 1.對于案例一，購買的是T%2B1非保本理財產品（贖回時間不確定），在購買時和贖回時的會計分錄可以按照您所列示的方式進行處理。不過，如果在購買或贖回時發生的相關稅費，則需要在相應科目的借貸雙方中加入“應交稅費”科目進行核算。另外，對于公允價值變動損益，也可以設置相應的二級科目“交易性金融資產公允價值變動損益”進行核算。 2.對于案例二，購買的是結構性存款保本理財產品（本金%2B浮動利率收益），在購買時和贖回時的會計分錄可以按照您所列示的方式進行處理。不過，同樣地，如果在購買或贖回時發生的相關稅費，則需要在相應科目的借貸雙方中加入“應交稅費”科目進行核算。另外，對于公允價值變動損益，也可以設置相應的二級科目“交易性金融資產公允價值變動損益”進行核算。對于收益的計算，一般來說，投資收益是交易性金融資產在持有期間所實現的收益，而公允價值變動損益則是由于市場波動等因素導致交易性金融資產公允價值發生變動所產生的收益或損失。因此，收益應該是投資收益和公允價值變動損益的總和。對于結構性存款保本理財和非保本理財的會計分錄是否相同的問題，根據所提供的信息，它們的會計處理方式應該是相同的。因為這兩種理財產品的投資性質和風險特征相似，都屬于交易性金融資產范疇。不過，具體處理方式可能因公司的具體業務和會計準則的差異而有所不同。最后，關于結構性存款保本理財是否需要繳納增值稅的問題，一般來說，如果結構性存款保本理財產品的投資收益是固定的，則不需要繳納增值稅；但如果收益是浮動的，則需要根據具體情況判斷是否需要繳納增值稅。

2023-12-05

快賬用戶1206 追問 2021-01-16 09:30

我搞錯了，公允價值變動損益是一級科目，有人說正確的分錄應該是借：交易性金融資產-公允價值變動貸：公允價值變動損益這種做法是正確的嗎？

齊紅老師解答 2021-01-16 10:02

?交易性金融資產會計處理：初始取得借：交易性金融資產—成本（公允價值），應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），投資收益（交易費用），應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），后續計量，公允價值大于賬面價值時：借：交易性金融資產—公允價值變動，貸：公允價值變動損益，公允價值小于賬面價值時：借：公允價值變動損益，貸：交易性金融資產—公允價值變動，宣告分配現金股利或到期計提利息時，借：應收股利或應收利息），貸：投資收益，收到現金股利或利息時：借：其他貨幣資金等，貸：應收股利（或應收利息），交易性金融資產的出售，借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），貸：交易性金融資產—成本，交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅，同學，你好，上面是我整理的交易性金額資產的分錄，你可以看一下。這個政策是剛變了兩三年的，所以這個是新政策。