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小規模個人企業在第四季度盈利后，可以彌補去年度的虧損。這是正確的。但是，如果企業在第一季度也盈利，那么在第一季度交稅時，不能直接彌補去年度的虧損。根據中國的稅法規定，企業所得稅是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每個季度的交稅時，只能對當季度的利潤進行征稅，而不能對以前年度的虧損進行彌補。在第四季度彌補虧損后，企業所得稅的匯算清繳時，如果企業的應納稅所得額仍然為負數，也就是說，企業的總收入仍然不足以覆蓋其總支出，那么企業不需要繳納企業所得稅。這是因為在企業所得稅匯算清繳時，對于彌補虧損的部分，不需要繳納企業所得稅。需要注意的是，如果企業在第四季度實現的利潤需要繳納企業所得稅，那么即使該季度彌補了以前年度的虧損，也不影響該季度應繳納的企業所得稅的金額。企業所得稅是按照利潤來征收的，而不是按照收入來征收的。因此，即使在第四季度實現的利潤彌補了以前年度的虧損，但是如果該季度的利潤仍然為正數，那么該季度仍然需要繳納企業所得稅。總之，對于小規模個人企業來說，在第四季度盈利后可以彌補去年度的虧損，但是在每個季度的交稅時，不能直接彌補以前年度的虧損。在年度企業所得稅匯算清繳時，如果企業的應納稅所得額為負數，不需要繳納企業所得稅。

2023-11-27

快賬用戶2754 追問 2021-01-15 21:39

但是現在不彌補的話繳納的企業所得稅就多了很多～

齊紅老師解答 2021-01-15 21:41

現在稅務局不愿意讓彌補的呢，只能后期退稅

快賬用戶2754 追問 2021-01-15 21:43

那老板現在自己墊資購買了公司業務用的低值易耗品45萬，但還未取得發票，這樣可以做暫估吧？

齊紅老師解答 2021-01-15 21:44

可以先做暫估的呢

快賬用戶2754 追問 2021-01-15 21:47

這樣應納稅所得額低于一百萬，那企業所得稅說可以按5%計算了吧老師？如果五月匯算清繳企業所得稅時，如果這筆45萬的發票還未取得到時如何處理？

齊紅老師解答 2021-01-15 21:48

如果是這樣可以按照百分之5，如果發票未到，要調增，補交稅款

快賬用戶2754 追問 2021-01-15 21:49

好的，謝謝老師～

齊紅老師解答 2021-01-15 21:50

呃呃，不用客氣的噠撒

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