老師 麻煩請問一下 我們單位是小規模納稅人，20年5月份我公司開了一筆8萬多的咨詢費的發票 然后沒有任何成本 也沒做結轉成本的憑證 接著21年12月份 我公司又開出去一筆18萬的的咨詢費 依然沒有任何成本 那這次該怎么結轉成本吖？之前5月份開的時候沒有結轉成本有影響嗎？

老師，請問，我們公司12月17號轉為一般納稅人，在11月份有一筆收入但是未開票，12月份轉為一般納稅人的時候申報11月份報表時沒有報這個數，這筆收入在12月11日(轉為一般納稅人之前)開了電子普票，那我是要補13個點的稅嗎？然后我在12月份確認收入可以嗎？還有就是我11月份收到拿筆收入的時候可以結轉成本嗎？

本單位之前是小規模，然后超出500萬了，8月份說要變成一般納稅人，說7月還是按小規模政策。然后我申請的時候是選擇次月的1號，就是9月份。現在問題來了，稅管員說我8月開始變成一般納稅人，但是我問升級的那個操作員，說納9月算一般納稅人。問題是我這個月又要開票，我現在去開票系統里開票沒有13個點的。這又是怎么回事。麻煩老師解答一下，

去年12月我暫估了一筆成本（價稅合計的），當時我是這樣下的憑證：借 工程施工 5474985.50元 貸 應付賬款 5474985.50元，今年稅務師審計出來，這張發票還沒開過來，但成本全結轉完來。我這邊查出來才知道今年1月份到了一張發票，價稅合計是3579333.50元，稅額是411781.73元，當時我就這張發票下了憑證（忘了在12月份有暫估成本這回事）：借 工程施工 3167551.77元 應交稅費一待認證進項稅額 411781.73元 貸 應付賬款 3579333.50元。另外，通過這次查賬發現去年12月多暫估了成本481611.00元（價稅合一的），實際上對方現在只有1414410.00元的票還沒有開給我公司。請問這一系列憑證應該怎樣調？