同學(xué)你好，上述問(wèn)題暫無(wú)老師能解答，非常抱歉！

您好，
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫(xiě)：

有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:

表體項(xiàng)目

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分.

利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

行次說(shuō)明

第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說(shuō)明編寫(xiě)。

第1行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

第2行營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人,通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第3行營(yíng)業(yè)稅金及附加：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).

第4行銷售費(fèi)用：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的銷售費(fèi)用填報(bào).

第5行管理費(fèi)用：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的管理費(fèi)用填報(bào)。

第6行財(cái)務(wù)費(fèi)用：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)。

第7行資產(chǎn)減值損失：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失，本行根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)減值損失科目上的數(shù)額填報(bào)，實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。

第8行公允價(jià)值變動(dòng)收益：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的數(shù)額填報(bào)。(損失以-號(hào)填列)

第9行投資收益：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)投資收益科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)其他收入科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以-號(hào)填列)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。

第10行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn).根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

第11行營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額，一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

第12行營(yíng)業(yè)外支出:填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第13行利潤(rùn)總額：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

第14行境外所得：填報(bào)納稅人發(fā)生的分國(guó)(地區(qū))別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額.填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額。

第15行納稅調(diào)整增加額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)調(diào)增金額列填報(bào)。

第16行納稅調(diào)整減少額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)調(diào)減金額列填報(bào)。

第17行免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過(guò)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報(bào)。

第18行境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。

第19行納稅調(diào)整后所得：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額.

第20行所得減免:填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過(guò)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào),本行<0時(shí),填寫(xiě)負(fù)數(shù).

第21行抵扣應(yīng)納稅所得額:填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過(guò)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報(bào).

第22行彌補(bǔ)以前年度虧損:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報(bào).

第23行應(yīng)納稅所得額:金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果.本行不得為負(fù)數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零.

第24行稅率:填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%.

第25行應(yīng)納所得稅額:金額等于本表第23×24行.

第26行減免所得稅額:填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過(guò)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報(bào).

第27行抵免所得稅額:填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過(guò)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報(bào).

第28行應(yīng)納稅額:金額等于本表第25-26-27行.

第29行境外所得應(yīng)納所得稅額:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得,按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額.本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào).

第30行境外所得抵免所得稅額:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納(包括視同已實(shí)際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款).本行通過(guò)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào).

第31行實(shí)際應(yīng)納所得稅額:填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額.金額等于本表第28%2B29-30行.

第32行本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額.

第33行本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額:填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額.金額等于本表第31-32行.

第34行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

第35行財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

第36行總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

第37行以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額:填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額.

第38行以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額:填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額.

你好，可以去大廳修改的

同學(xué)好 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用屬于資產(chǎn)類科目，在資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)資產(chǎn)下“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目體現(xiàn)