Q
我們公司是建筑業小規模納稅人，有一項工程今年已完工還未開發票，但是對方公司要求我們2021年才開發票，如果明年再確認收入開具發票，我們公司明年可能會超出小規模納稅人銷售額500萬的標準而升為一般納稅人， 我們公司能否先在今年2020年先確認收入，按無票收入申報增值稅并繳納？2021年再開具發票，這樣子銷售額算2020年還是2021年？是否還符合小規模納稅人500萬以內的標準？
2020-12-22 12:44
2020-12-22 12:46
您好，判斷500萬是看增值稅銷售額的，也就是開票收入和未開票收入加起來的，所以你現在確認無票收入，那這部分算2020年的
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那就是即使明年再開票，也不會影響公司明年的銷售額了對吧？
是的，因為你報稅的所屬期是12月份，明年你開票但報稅還是不含這塊的
那這種在申報表上如何填寫呢？我明年再開發票但是不報稅，那申報表怎么填寫？
小規模納稅人在一月份開具發票之后將其填寫在開具發票的第二欄或第三欄即可，第一欄不用填寫數據。