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老師好,我想問下對于首次合并報表的年初數是怎么處理的?期初的時候子公司還沒有劃轉到母公司名下,所以是第一次合并報表,那合并報表的年初數該怎么辦呢?是只寫母公司自己的數據?還是視同年初也合并了,數據相加后抵消?還是其他情況?

2020-12-01 11:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-01 11:43

你好，你這個應該是對外收購的子公司吧

快賬用戶7210 追問 2020-12-01 13:32

不是，是無償劃撥給國企的

齊紅老師解答 2020-12-01 13:46

你好，這個是按照期初就默認為合并的，

如果說你是第一次合并，那么你資產負債表的數據，年初數就只是你自己的年末數，期末數才是你的家子公司的。

2021-07-12

你好，你這個應該是對外收購的子公司吧

2020-12-01

需要抵消就是說，你這個合并就是從有了這個母子公司的這個期間就要開始合并。合并的話是把個別報表的這個報表的數據相加，然后再是重復的地方要進行抵消，調整這個數據就可以了。期初期末都是要給他處理的。

2021-02-25

你好！上一期有余額嗎？上期末沒有余額德華不影響

2021-07-09

同學你好，2021年，年初的期初數據，是用2020年的數據，（因為后面的內部轉讓發生時間是在2021年以后）

2022-02-24

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