3. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下： （1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車30輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）30 000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2 000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開(kāi)具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。 （2）銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，銷售價(jià)33 000元/輛，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了10 000元的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票并轉(zhuǎn)交給使用單位。 （3）將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)給本企業(yè)售后服務(wù)部（獨(dú)立核算）使用。 （4）售后服務(wù)部將已使用2年的5輛摩托車以12 400元/輛轉(zhuǎn)讓給了本廠職工。 （5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款165 000元，取得的運(yùn)輸專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)40000元。 （6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款28 000元。 （7）購(gòu)買辦公用品等30 000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該摩托車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

【實(shí)例1-5】以增值稅為例,甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,對(duì)外銷售摩托車,不含稅單價(jià)為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定甲企業(yè)的增值稅以1個(gè)月為納期限。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購(gòu)進(jìn)100輛摩托車取得增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)7000元,該增值稅專用發(fā)票于5月30日通過(guò)認(rèn)證。(4)、5月25日,采用預(yù)收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經(jīng)收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發(fā)出5月25日預(yù)收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發(fā)貨。

【實(shí)例1-5】以增值稅為例,甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,對(duì)外銷售摩托車,不含稅單價(jià)為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定甲企業(yè)的增值稅以1個(gè)月為納期限。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購(gòu)進(jìn)100輛摩托車取得增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)7000元,該增值稅專用發(fā)票于5月30日通過(guò)認(rèn)證。(4)、5月25日,采用預(yù)收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經(jīng)收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發(fā)出5月25日預(yù)收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發(fā)貨。問(wèn)納稅期限每筆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)期限

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用增值稅稅率13%，2019年9月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1、銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額90.4萬(wàn)元，另外取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)元。2、銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額25萬(wàn)元。3、將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利，成本價(jià)位30萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。4、銷售2012年10月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額0.5萬(wàn)元，該摩托車原值每輛0.8萬(wàn)元。

4.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)銷售給商場(chǎng)某型號(hào)摩托車30輛，出廠價(jià)(不含稅，下同)30000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2000元。該商場(chǎng)當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。廠家在收到上述貨款后為商場(chǎng)開(kāi)具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售給使用單位同型號(hào)摩托車10輛，銷售價(jià)33000元/輛，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)也請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了1000費(fèi)并轉(zhuǎn)交給使用單位。(3)將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)給本廠售后服務(wù)部使用。(4)將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車以12400元/輛轉(zhuǎn)讓給本廠職工。(5)購(gòu)進(jìn)一批原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為165000元，但尚未到貨。(6)購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為28000元。(7)購(gòu)買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。