不是入管理費用-福利費嗎？

如果是發放的物資，如月餅，可以計入管理費用——福利費。

高溫補貼走工資，那員工旅游，體檢的費用呢？走福利費還是工資？

高溫補貼發放現金，是走工資。員工旅游計入福利費，團隊建設的話，是職工教育經費。如果是體檢費用，這個是福利費。

我上次看過齊紅老師的一個課，說職工旅游費不屬于福利費范疇，不能稅前扣除，是這樣嗎？

旅游費用可以稅前扣除嗎? 答: 一、公司**旅游 這種形式的旅游,是公司全員參加的集體活動. 一般來說,多數公司的會計處理是將此支出計入職工福利費核算,但是在企業所得稅處理上能否稅前扣除呢? 1、國家稅務總局納稅服務司的答疑回復(發布日期:2012年09月24日 ) 根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第三條規定: 《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容: (一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等.(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等.(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等. 因此,文件中未包括的旅游費支出,不能作為職工福利費扣除. 2、寧波市國家稅務局的答疑回復( 發布時間:2012年06月26 ) 根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定,職工福利費包括為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利.從組織職工旅游的性質來看,其具有緩節工作壓力,進一步提高生活質量的積極意義,因此,企業組織職工旅游發生的費用支出暫納入職工福利費管理范疇,并按照稅收規定扣除.如果企業以職工旅游的名義,列支職工家屬或者其他非本單位雇員所發生的旅游費,則屬于與生產經營無關的支出,不得納入職工福利費管理,也不得稅前扣除. 在寧波國稅的這個回復中,明確了企業組織職工旅游發生的費用支出暫納入職工福利費管理范疇,并按照稅收規定扣除. 此外,在《蘇州市地方稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號)中二、關于企業扣除管理的若干問題的部分也有與此類似的規定. 因此,對于公司**旅游的支出費用,在國家稅務總局沒有正式下發文件明確之前,企業可依據當地稅務局的政策規定暫納入職工福利費管理范疇,并按照稅收規定扣除. 二、公司獎勵部分優秀員工旅游 有些公司在年度結束時,會組織評選優秀員工,對于獲獎人員,公司會給予一定獎勵,有的時候就采取國內或者國外幾日游的形式. 對于這種形式的旅游費支出,按照我國現行個人所得稅稅法有關規定,應根據所發生費用全額計入相關人員應稅所得,依法征收個人所得稅,并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳.企業員工享受的此類獎勵,應與當期的工資薪金合并,按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅; 《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定:企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除. 前款所稱工資、薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出. 因此,對于給員工的旅游獎勵支出,可以作為工資薪金支出,在企業所得稅前據實扣除.

老師，懵圈了，到底能不能呢？

還有是不是能夠可靠計量的福利費應分攤到每個員工頭上計個稅呢？比如體檢，旅游費用？那這些費用是計入的福利費，這樣就會造成我申報的工資總額和我賬面工資總額不一致，這樣有問題嗎？

一、那看你說的具體的情況? 1、對于體檢費，肯定是計入福利費。 2、至于旅游費，是銷售人員的獎勵的旅游費，還是就是一般的旅游費?可能計入福利費，還可能是計入工資。

銷售人員的獎勵旅游是可以稅前扣除的，那員工福利性質的全員呢？

銷售人員的獎勵旅游，這個是并入工資，計算繳納個人所得稅。 員工福利，這個可能是全員的，可能是部分的人員。

老師，我還是不明白。您是銷售人員獎勵旅游要計個稅，計入工資，是要轉入銷售費用-福利費嗎？

這個是轉入銷售費用—— 工資，是需要申報個人所得稅的，才能在企業所得稅稅前列支。

為什么是計入工資不計入福利費了呢？懵

這個是屬于工資計算的內容，不是福利費。

那全員的旅游費算福利費，這個也要記個稅，是吧？能稅前扣除嗎？

那要看為什么去旅游?

就是每年組織的一次員工旅游，福利性質的