老師，你好，我公司經營業務需要，2019年12月份發生業務15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報2019年第四季度款項時申報無票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時因我司票份為每個月25份，不夠開具合同所需發票金額，現在要補開2019年12月申報的收入；由于2019年12月時我司公司經營地址在變更，沒有辦下來租賃憑證，故2019年12月和1月申請超限量未通過；因怕中途有作廢等發票，故現在才向貴局申請1650份發票補開2019年12月的收入，望貴局批準， 19年12月發生銀行流水15098254.35，當時已經按無票收入申報并提前繳納稅款480125.44元，當時租賃合同沒有辦下來，沒有辦法申請超限量，所以今年4月申請的1650份超限量補開19年12月份的收入，如果4月發票全部開對是沒錯的，關鍵是有一張開錯了，已經跨月了，稅款在12月份已領繳了，我現在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉到那個月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開廢的稅款，轉到五月份嗎？

老師，我在補公司19年的賬，19年利潤總額是25000元。其中有幾筆房租共40000元沒有發票。業務招待費超過收入5%。要調增16000。 那我19年12月份的賬如何做呢？需不需要把房租和業務招待費調增到收入中？

4. 中國境內居民企業甲公司 2020 年的生產經營況如下： X (0）實現不稅銷售收入：000 萬元，出租生產設備取得不含稅租金收入50 萬元。 (2）銷售成本，銷售費用、管理費用、稅金區附加共計2800 萬元，全部待合稅法規定，可以在企業所得稅前扣除。 (3)“營業外支出”賬戶列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區捐敖 10 萬元，直接向某困難地區捐款5 萬元,非廣告性費助支出20 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分，準予在當年扣除。甲公司當年已預繳企業所得稅 40萬元,適用的企業所得稅稅率為25%。此中 要求：計算甲公司2020 年企業所得稅應補繳或者應退稅的金額。 5．甲企業為增值稅一般納稅人，企業所得稅按年計征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬元,銷售成本5000 萬元,會計利潤845 萬元。2020 年甲企業其他相關財務資料 如下． (1）在管理費用中,發生業務招待費140 萬元,新產品的研究開發費用280 萬元(未形成 無形資產計入當期損益)。 (2）在銷售費用中,發生廣告費700 萬元,業務宣傳費140萬元。 (3）發生財務費用900 萬元,其中支付給與其有業務往來的客戶借款利息700 萬元，年利率為 7%,金融機構同期同類貨款利率為6％。 (4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區捐款50萬元，支付給客廣的違約金 10萬元。 （5）已在成本費用中列支的實發工資總額500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經費 10 萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出47.5萬元。 已知甲企業適用的企業所得稅稅率為 25%。

2、甲公司為居民企業，主要從事安防設備的生產和銷售業務。2020年度有關經營情況如下：（1）銷售安防設備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。（2）提供技術咨詢服務取得對方抵付的實物資產，公允價值為50萬元。（3）取得符合稅收優惠條件的技術所有權轉讓收入800萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費160萬元。（4）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出60萬元。（5）通過縣級人民政府用于公益事業的捐贈支出70萬元，直接向M中學捐贈10萬元。（6）全年利潤總額600萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司取得的下列收入中，在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是()。A、提供技術咨詢服務取得的價值50萬元的實物資產B、轉讓技術所有權取得的收入800萬元C、出租廠房取得的租金收入600萬元D、銷售安防設備取得的收入3200萬元2.下列關于甲公司2020

老師您好，我現在做公司2023年年報匯算清繳，如果12月份的有部分數據會有調整變動，比如折舊，招待費，實發工資那些，那還需要改回上年12月份的賬和賬報嗎，還是說不需要改賬，只是在申報年報的表里調增調減，如果有調增要補繳企業所得稅，直接入以前年度損益調整，調整入未分配利潤，其他不做變動呢？非常感謝老師的指教！