一、1.您單位未填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，該表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)，請(qǐng)核實(shí)。二、1.您單位申報(bào)表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”為：【5】人，季度預(yù)繳申報(bào)表中填報(bào)的從業(yè)人數(shù)的季度平均值為：【4】人，請(qǐng)核實(shí)。三、1.您單位申報(bào)表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“103資產(chǎn)總額”為：【33.2】萬(wàn)元，季度預(yù)繳申報(bào)表中填報(bào)的資產(chǎn)總額的季度平均值為：【29】萬(wàn)元，請(qǐng)核實(shí)。四、1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。年報(bào)的時(shí)候提出這個(gè)是要怎么改這個(gè)要更改也改不了

請(qǐng)問(wèn)老師：福利費(fèi)。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，以工資總額為基數(shù)，按不超過(guò)14%的比例計(jì)提。但是，企業(yè)所得稅法要求超過(guò)14%的比例實(shí)報(bào)實(shí)銷，小企業(yè)實(shí)際發(fā)生部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。這段話我不理解，這兩個(gè)法難道表達(dá)的意思不一致的嗎？實(shí)報(bào)實(shí)銷又是什么意思？

(七)江蘇海洋公司2x20年度,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元（14%),工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元（2%)，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元（8%)；經(jīng)查，海洋公司當(dāng)年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。要求完成如下內(nèi)容：1.稅收滯納罰金應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目;2.海洋公司2x20年度納稅調(diào)整數(shù);3.海洋公司2x20年度應(yīng)納稅所得額；4.海洋公司2x20年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

(七)江蘇海洋公司2x20年度,按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元（14%),工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元（2%)，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元（8%)；經(jīng)查，海洋公司當(dāng)年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。要求完成如下內(nèi)容：1.稅收滯納罰金應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目;2.海洋公司2x20年度納稅調(diào)整數(shù);3.海洋公司2x20年度應(yīng)納稅所得額；4.海洋公司2x20年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

一、1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【264000】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。想問(wèn)一下老師，這個(gè)是什么意思，怎么解讀？